Chi phí phát sinh bởi một doanh nghiệp hiện đang được khấu trừ, khấu trừ trong khoảng thời gian trong tương lai hoặc không bao giờ được khấu trừ. Chi phí được khấu trừ trong khoảng thời gian trong tương lai được coi là tài sản và như vậy được thêm vào vốn của doanh nghiệp (vốn hóa). Vấn đề phát hiện so với vốn hóa là một trong những giá trị thời gian và hiện tại. Một mặt hàng có thể được khấu trừ càng sớm, doanh nghiệp càng sớm tiết kiệm các khoản thuế liên quan đến mặt hàng đó. Tiền mặt nhận được hôm nay có giá trị hơn tiền mặt nhận được trong tương lai.
Tài sản cố định
Tài sản cố định là những tài sản không được dự kiến sẽ được tiêu thụ hoặc chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm. Chúng được phân loại là hữu hình hoặc vô hình. Tài sản hữu hình bao gồm các tòa nhà, máy móc thiết bị và đồ nội thất. Vô hình bao gồm bằng sáng chế, nhãn hiệu và chi phí nhượng quyền. Một số chi phí rõ ràng là vốn trong tự nhiên, trong khi những chi phí khác được mở để giải thích.
Chi phí vốn hóa
Trong bất kỳ tài sản cố định nào được xây dựng hoặc mua lại, chi phí trực tiếp của lao động và vật chất rõ ràng là vốn tự nhiên. Nhưng, theo Sở Thuế vụ, hay IRS, các chi phí gián tiếp khác cũng phải được vốn hóa hoàn toàn hoặc một phần. Chúng thường được coi là hiện đang được khấu trừ và bao gồm các mục như chi phí đấu thầu, kỹ thuật và thiết kế, lợi ích nhân viên, chi phí xử lý, lao động và vật liệu gián tiếp, bảo hiểm, tiền lãi, giấy phép, bồi thường, thuê, kiểm soát chất lượng, thuế, tiện ích, sửa chữa và bảo trì và các công cụ.
Phân bổ chi phí
IRS đã đặt ra các quy tắc phân bổ chi phí gián tiếp giữa viết hoa và khấu trừ. Đúng như thời trang của nó, có bốn phương pháp được quy định, cộng với bất kỳ phương pháp hợp lý nào khác. Ví dụ, nếu một sĩ quan dành 10% thời gian của mình cho việc mua lại một tòa nhà, 10% tiền lương của anh ta sẽ được thêm vào chi phí việc xây dựng và khấu hao trong cuộc sống hữu ích của nó. Vì nhiều chi phí gián tiếp không đơn giản, nên tuân thủ một trong những phương pháp do IRS quy định.
Khả năng ứng dụng
Các quy tắc viết hoa áp dụng cho tất cả các tài sản cố định và hàng tồn kho (các mặt hàng được giữ lại để bán lại). Các quy tắc là xa rõ ràng và được mở cho nhiều giải thích. IRS đang tập trung vào các hướng dẫn kiểm toán của họ về những điều này, vì vậy các doanh nghiệp sẽ được khuyên nên thiết lập các phương pháp phân bổ chi phí gián tiếp rõ ràng và nhất quán giữa vốn hóa và khấu trừ hiện tại.
