Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) không công nhận công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một loại thực thể kinh doanh theo mã số thuế. Các thành viên LLC phải thực hiện một cuộc bầu cử thuế với IRS để chỉ ra cách xử lý đối với các mục đích thuế liên bang. Các tùy chọn có sẵn phụ thuộc vào số lượng chủ sở hữu, được gọi là thành viên, có liên quan. Một thành viên LLC có thể chọn bị đánh thuế dưới dạng sở hữu duy nhất hoặc một công ty. Một LLC nhiều thành viên có thể chọn bị đánh thuế như một đối tác hoặc một công ty. Một LLC có thể thay đổi cuộc bầu cử này bất cứ lúc nào bằng cách nộp lại mẫu đơn bầu cử. Cuộc bầu cử liên bang kiểm soát cách LLC được đối xử ở bang nhà của mình, như New Jersey, cho các mục đích thuế của tiểu bang.
Mẫu tệp 8832, "Cuộc bầu cử phân loại thực thể" với IRS. Hình thức bầu cử này cho phép một LLC thay đổi cuộc bầu cử thuế trong số các lựa chọn khác nhau. Có thể tải xuống mẫu hai trang từ trang web của IRS. Mẫu này hỏi liệu LLC có hoạt động theo cuộc bầu cử ban đầu mà nó đã thực hiện khi đăng ký số nhận dạng người sử dụng lao động (EIN) không và LLC có bao nhiêu thành viên. LLCs một thành viên sau đó có thể chọn để bị đánh thuế dưới dạng sở hữu duy nhất hoặc công ty. Biểu mẫu phải được ký bởi một bên được ủy quyền và nộp cho IRS theo các hướng dẫn đi kèm.
Mẫu đơn Reg-C-L, "Yêu cầu thay đổi thông tin đăng ký" với Bộ phận doanh thu của New Jersey. Biểu mẫu này sẽ cho cơ quan thuế New Jersey biết rằng bạn đã thay đổi phân loại thực thể của LLC với IRS và hiện sẽ nộp các tờ khai thuế khác nhau. Bạn có thể tải mẫu đơn từ trang web của Bộ phận Doanh thu New Jersey hoặc điền vào mẫu trực tuyến. Chỉ điền vào phần E, "Thay đổi quyền sở hữu hoặc nhân viên công ty", liệt kê các cấu trúc sở hữu cũ và mới.
Sửa đổi giấy chứng nhận thành lập của LLC, nếu cần thiết. Nếu thành viên LLC đã nghỉ hưu được liệt kê ở bất kỳ đâu trên tài liệu thành lập của công ty, đặc biệt nếu anh ta được liệt kê là đại lý đã đăng ký của công ty, bạn nên sửa đổi hồ sơ. Điều này có thể được thực hiện trên New Jersey Mẫu REG-C-EA, "Hồ sơ sửa đổi thực thể kinh doanh", giống như cách thay đổi đăng ký thuế của công ty. Tải mẫu đơn từ trang web hoặc điền vào mẫu trong hệ thống trực tuyến.
Nộp tờ khai thuế đối tác cuối cùng của LLC. Có một hộp có nhãn "lợi nhuận cuối cùng" trên đầu trang đầu tiên của cả biểu mẫu thuế của tiểu bang và liên bang cho lợi nhuận hợp tác. Kiểm tra cả hai hộp và nộp các khoản hoàn trả của tiểu bang và liên bang cho phần năm mà LLC tồn tại như một quan hệ đối tác.
Nộp tờ khai thuế trong tương lai của LLC thành viên với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc với tư cách là một công ty, tùy thuộc vào cuộc bầu cử IRS mà bạn đã thực hiện. Ngày có hiệu lực của việc thay đổi từ quan hệ đối tác LLC sang một thực thể thành viên sẽ được ghi rõ trong thư xác nhận IRS mà bạn nhận được khi trả lời hồ sơ bầu cử của bạn. Sử dụng lịch trình C của tờ khai thuế liên bang 1040 cá nhân nếu bạn chọn được đánh thuế với tư cách là chủ sở hữu duy nhất. Hoặc nộp mẫu 1120 cho một cuộc bầu cử công ty.
Lời khuyên
-
Mặc dù việc nộp đơn và thay đổi cuộc bầu cử thuế LLC tương đối dễ dàng, nhưng ý nghĩa thuế thực tế của thay đổi là một vấn đề khác. Đối với mục đích kế toán, IRS coi việc thay đổi từ nhiều thành viên thành một thành viên LLC như một sự giải thể và thanh lý hợp tác. Sau đó, thành viên còn sống mua lợi ích của thành viên khác trong tài sản được phân phối trong thanh lý. Xem Quy định doanh thu IRS 99-6 và tham khảo ý kiến của kế toán viên về cách giao dịch này sẽ được ghi lại trên tờ khai thuế.
