Đối với hầu hết các doanh nghiệp, mục tiêu là tối đa hóa lợi nhuận trong khi tối thiểu hóa chi phí. Một trong những cách mà một công ty có thể đạt được điều này là bằng cách hoãn thu nhập hoặc tài sản thuế được báo cáo cho Sở Thuế vụ. Việc trì hoãn này cho phép công ty tối đa hóa số thuế thu nhập có thể thu hồi cho các giai đoạn thu nhập trong tương lai.
Có thể phục hồi
Thuế thu nhập có thể thu hồi là số tiền mà một công ty có thể mong đợi nhận lại từ chính phủ liên bang hoặc tiểu bang do việc hoãn các khoản tín dụng và tổn thất thuế. Mặc dù mỗi doanh nghiệp được yêu cầu báo cáo số tiền doanh thu hoặc thu nhập mà họ tạo ra trong một năm tính thuế nhất định, số tiền này không phải bằng số tiền được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty hoặc hồ sơ kế toán. Một doanh nghiệp có thể quyết định trì hoãn việc sử dụng các lợi ích thuế cho đến khi chúng có lợi nhất.
Mất thuế
Các mục như tài khoản phải thu, vốn vật chất, đầu tư và hàng tồn kho thường được coi là tài sản hoặc những thứ làm tăng giá trị của doanh nghiệp. Ngược lại, các tài khoản phải trả, bảng lương và nghĩa vụ nợ được coi là nợ phải trả, làm giảm giá trị tổng thể hoặc lợi nhuận của công ty. Nếu một công ty có một khoản lợi nhuận nhỏ trong một năm tính thuế nhất định, công ty có thể quyết định chuyển các khoản nợ của mình sang năm tiếp theo cho đến khi công ty có thu nhập cao hơn để tối đa hóa thuế thu nhập có thể thu hồi được.
Các khoản thuế tín dụng
Một doanh nghiệp có thể kiếm được tín dụng thuế từ nhiều nguồn, bao gồm "Tín dụng thuế đầu vào" hoặc thuế được trả cho các mặt hàng được sử dụng để tạo ra sản phẩm cuối cùng hoặc Thuế giá trị gia tăng được trả cho hàng hóa và dịch vụ mua ở nước ngoài. Mặc dù VAT có thể được phục hồi hoàn toàn, "Tín dụng thuế đầu vào" thường chỉ có thể được phục hồi một phần. Tuy nhiên, cả hai có thể được áp dụng cho thu nhập của công ty để giảm trách nhiệm thuế và tăng số tiền thuế thu nhập có thể thu hồi được.
Thu nhập
Theo Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế, các khoản lỗ và tín dụng thuế chưa sử dụng của một doanh nghiệp chỉ có thể được sử dụng khi một công ty có đủ thu nhập chịu thuế trong tương lai. Tương tự, các doanh nghiệp chỉ được phép chuyển một số tài sản thuế nhất định trong mỗi năm tính thuế nhất định và có thể bị cơ quan thuế xem xét nếu số tiền được yêu cầu không khớp với dự báo thu nhập dự kiến hợp lý.
