Nếu bạn sở hữu hoặc quản lý một doanh nghiệp vì lợi nhuận, bạn chắc chắn biết rằng cứ vào ngày 15 tháng 4 là hạn chót để nộp tờ khai thuế thu nhập của bạn với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Ngoài thuế thu nhập liên bang, hầu hết các bang cũng áp dụng thuế thu nhập. Tính đến tháng 3 năm 2011, chỉ có chín tiểu bang Hoa Kỳ không áp dụng thuế thu nhập đối với công dân của họ: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Texas, Tennessee, Washington và Wyoming. Do đó, nếu doanh nghiệp của bạn không nằm ở một trong những tiểu bang đó, bạn cần hiểu cách đối phó với cả thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang.
Báo cáo thu nhập và bảng cân đối
Hai báo cáo tài chính phổ biến được sử dụng bởi hầu hết các doanh nghiệp là báo cáo thu nhập và bảng cân đối. Báo cáo thu nhập ghi lại các khoản thu và chi phí của doanh nghiệp và cho thấy thu nhập hoặc lỗ ròng trong kỳ báo cáo. Bảng cân đối kế toán cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của chủ sở hữu hoặc cổ đông kể từ một ngày nhất định.
Thẻ debits và credits
Mỗi lần thực hiện một mục kế toán, tổng số nợ phải bằng tổng số tín dụng. Tài khoản tài sản và chi phí được tăng lên với các khoản ghi nợ và giảm với các khoản tín dụng. Tài khoản trách nhiệm, vốn chủ sở hữu và doanh thu được tăng lên với các khoản tín dụng và giảm với các khoản nợ. Do đó, ví dụ, nếu bạn ghi nợ một tài khoản chi phí để phản ánh rằng bạn phải chịu một chi phí, bạn cũng phải ghi có vào một tài khoản. Nếu bạn đã trả chi phí bằng tiền mặt, bạn nên ghi có vào tài khoản tiền mặt để phản ánh rằng tài sản tiền mặt của bạn đã bị giảm. Nếu bạn chưa thanh toán chi phí, bạn nên ghi có vào tài khoản trách nhiệm pháp lý để cho thấy rằng doanh nghiệp đã tăng các khoản nợ.
Chi phí thuế thu nhập
Chi phí thuế thu nhập là một tài khoản báo cáo thu nhập mà bạn sử dụng để ghi lại chi phí thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang. Phương pháp kế toán dồn tích đòi hỏi bạn phải thể hiện các chi phí trong giai đoạn chi phí phát sinh, thay vì trong giai đoạn chi phí được thanh toán. Do đó, mặc dù bạn có thể trả thuế hàng năm hoặc hàng quý, bạn nên thực hiện một mục điều chỉnh trong mỗi giai đoạn mà bạn tạo ra một báo cáo thu nhập. Mục nhập vào chi phí thuế thu nhập sẽ là một khoản ghi nợ vì bạn đang tăng tài khoản chi phí. Thông thường, chi phí thuế thu nhập được hiển thị ngay sau tổng thu nhập trước thuế và ngay trước thu nhập ròng hoặc lỗ.
Thuế thu nhập phải nộp
Thuế thu nhập phải nộp là một tài khoản nợ được thể hiện trên bảng cân đối kế toán. Bạn sử dụng nó để ghi lại bất kỳ số thuế thu nhập nào mà bạn nợ nhưng chưa trả cho cơ quan thuế thích hợp. Khi bạn thực hiện điều chỉnh mục nhập của mình mỗi kỳ và ghi nợ chi phí thuế thu nhập, bạn sẽ ghi có thuế thu nhập phải nộp. Khi bạn thực sự trả nghĩa vụ thuế thu nhập, bạn sẽ ghi nợ thuế thu nhập phải nộp và tiền mặt tín dụng. Tuy nhiên, có một số tình huống khi thu nhập ròng được báo cáo theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung không bằng thu nhập chịu thuế như báo cáo trên tờ khai thuế của bạn. Nói chung, đây là một tình huống tạm thời phát triển theo thời gian. Cho đến lúc đó, bạn cần ghi lại những khác biệt đó vào tài khoản tài sản hoặc nợ phải trả có tiêu đề "Thuế thu nhập hoãn lại".
