Vì hàng tồn kho là hàng hóa của hàng hóa mà doanh nghiệp của bạn bán cho giao dịch của mình, nên đến một lúc nào đó bạn phải liên quan đến nó trong việc tính thu nhập chịu thuế. Do tính chất của nó, hàng tồn kho chỉ chịu thuế khi bạn bán nó. Số tiền thu được từ việc bán hàng là thu nhập, nhưng bạn giảm số tiền đó bằng Giá vốn hàng bán. Khấu trừ này phụ thuộc vào hoạt động hàng tồn kho trong năm.
Hàng tồn kho được xác định
Hàng tồn kho là một chuỗi các tài khoản tài sản đại diện cho bộ sưu tập hàng hóa thuộc sở hữu của doanh nghiệp mà bạn dự định bán hoặc sử dụng để sản xuất các sản phẩm có thể bán được. Mặc dù hàng tồn kho là một tài sản, nhưng mã số thuế đặc biệt loại trừ nó khỏi việc xem xét như vốn, điều này ngăn cản việc bán hàng tồn kho khỏi việc đối xử với người thụ hưởng. Ngoài ra, mã số thuế ngăn bạn khấu hao hàng tồn kho và sử dụng mã này để bù đắp thu nhập chịu thuế.
Thu nhập chịu thuế được xác định
Lý thuyết chung về thu nhập chịu thuế có cơ sở trong luật chung. Thu nhập chịu thuế phải là một sự gia nhập để nhận ra sự giàu có mà bạn có toàn quyền kiểm soát. Việc gia nhập của cải là bất kỳ lợi ích kinh tế nào, cả hữu hình và vô hình, mà bạn nhận được và điều đó giúp cải thiện vị trí của bạn. Nói chung, bạn phải tích cực theo đuổi sự giàu có bằng cách làm việc cho nó theo một cách nào đó. Nhận thức xảy ra khi bạn nhận được một cái gì đó khác với những gì bạn đã có trước đây. Bạn có quyền kiểm soát khi bạn có thể sử dụng sự giàu có mới mà không bị giới hạn bởi người cung cấp tài sản. Do đó, hàng tồn kho chỉ bị đánh thuế khi bạn bán cho bên thứ ba và doanh nghiệp của bạn nhận được tiền mặt hoặc tài sản khác vì lợi ích đó.
Giá vốn hàng bán
Khi doanh nghiệp của bạn bán sản phẩm của mình, họ có thể khấu trừ chi phí trực tiếp liên quan đến sản xuất sản phẩm từ số tiền thu được để xác định thu nhập chịu thuế chung từ doanh thu năm. Hàng tồn kho đóng một phần quan trọng trong việc tính giá vốn hàng bán, hoặc giá vốn hàng bán. IRS yêu cầu bạn sử dụng Biểu C để xác định giá vốn kinh doanh của bạn. Bạn tính toán khoản khấu trừ này bằng cách lấy số lượng hàng tồn kho vào đầu năm và thêm giá trị của tất cả các giao dịch mua lại và lao động được thực hiện trong năm để sản xuất hàng hóa có thể bán được của doanh nghiệp bạn. Ví dụ về các giao dịch mua này bao gồm nguyên liệu thô và chi phí tiền lương của nhà sản xuất làm việc trên dây chuyền sản xuất. Số tiền này trừ đi giá trị hàng tồn kho của bạn vào cuối năm thuế bằng với giá vốn khấu trừ của bạn.
Cân nhắc
Khi hoàn thành tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn, hãy tham khảo ý kiến của kế toán viên công chứng (CPA) để đảm bảo rằng bạn nộp tờ khai một cách thích hợp. Sau khi nộp tờ khai của bạn, hãy giữ lại các khoản hoàn trả cũng như các bản sao của tất cả các tài liệu hỗ trợ cho yêu cầu của bạn, trong khoảng thời gian ít nhất là 7 năm trong trường hợp kiểm toán trong tương lai. Trong khi thực hiện mọi nỗ lực để đảm bảo tính đầy đủ và chính xác, bạn không nên coi đây là lời khuyên pháp lý.
