Dịch vụ doanh thu nội bộ coi nhà thờ và các bộ là hai loại tổ chức khác nhau, mặc dù cả hai đều phải tuân thủ các quy định tương tự để duy trì tình trạng miễn thuế. Làm thế nào họ đạt được trạng thái đó, tuy nhiên, là khá khác nhau.
Đủ điều kiện cho tình trạng miễn thuế
Để đủ điều kiện được miễn thuế theo Bộ luật Doanh thu Nội bộ phần 501 (c) (3), hãy xem lại hoạt động của nhóm của bạn để đảm bảo đáp ứng tiêu chí tiêu chuẩn của phần dành cho các tổ chức từ thiện. Nó phải được tổ chức và vận hành dành riêng cho mục đích tôn giáo, giáo dục hoặc từ thiện khác, và mọi khoản thu nhập ròng có thể không được phân phối cho lợi ích của bất kỳ cá nhân hoặc cổ đông tư nhân nào. Ngoài ra, tổ chức không thể chỉ đạo một phần đáng kể hoạt động của mình để tác động đến pháp luật hoặc can thiệp vào các chiến dịch chính trị.
Nhà thờ không cần áp dụng
IRS cho rằng các nhà thờ đã đáp ứng các tiêu chuẩn về tình trạng được miễn thuế, vì vậy họ không cần phải nộp đơn xin chỉ định 501 (c) (3). Trong phần chú giải của IRS Hướng dẫn về thuế cho các nhà thờ và các tổ chức tôn giáo (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), cơ quan liên bang lưu ý rằng nó không cố gắng đánh giá Nội dung của bất kỳ học thuyết nào mà một tổ chức cụ thể tuyên bố là tôn giáo, với điều kiện niềm tin cụ thể được tổ chức một cách chân thành.. Tuy nhiên, các nhà thờ có thể nộp đơn xin 501 (c) (3) để đảm bảo những người đóng góp rằng đóng góp của họ được khấu trừ thuế.
Bộ phi lợi nhuận phải áp dụng
Các bộ từ thiện thường không tiến hành các dịch vụ thờ phượng và hoạt động ngoài một tổ chức của nhà thờ, phải nộp cho IRS để được miễn thuế liên bang. Các ngân hàng thực phẩm, nhà tạm trú vô gia cư, bếp nấu súp và các bộ khác thực hiện các công việc từ thiện sẽ đủ điều kiện miễn thuế với điều kiện họ đáp ứng các tiêu chí của IRS cho các tổ chức từ thiện.
Tổ chức ở cấp Nhà nước
Các nhà thờ và các bộ phải tổ chức ở cấp tiểu bang dưới dạng phi lợi nhuận, các công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc tín thác, hoặc thành lập một hiệp hội chưa hợp nhất trước khi đăng ký trạng thái 501 (c) (3). Các quy định khác nhau tùy theo tiểu bang, nhưng một nhóm từ thiện áp dụng là một tổ chức phi lợi nhuận của tiểu bang cần đưa vào tài liệu tổ chức của mình các điều khoản cụ thể nêu rõ mục đích được miễn trừ của nó và cách tài sản của nó sẽ được phân phối cho các mục đích miễn trừ nếu nhóm tan rã.
Đơn xin miễn thuế liên bang
Trước khi đăng ký chỉ định 501 (c) (3), cả nhà thờ và các bộ phải có Chứng nhận sử dụng lao động liên bang, có sẵn trực tuyến hoặc bằng cách nộp Mẫu SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Đăng ký 501 (c) 3) có thể được thực hiện trực tuyến hoặc bằng cách tải xuống và gửi thư Mẫu 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Theo Mục-501 (c) (3) -of-the-Internal-Code-Code), Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501 (c) (3). Một bộ phải nộp đơn trong vòng 27 tháng kể từ cuối tháng mà nó được thành lập. Một ứng dụng nhà thờ không bị ảnh hưởng bởi dòng thời gian. Nhóm đăng ký phải thanh toán Miễn phí cho người dùng (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exeem-and-G chính phủ-Entities-Division) của vài trăm đô la với các ứng dụng. Lệ phí là không hoàn lại.
Xác định cơ cấu tổ chức
Đối với Mẫu 1023, Phần II, một tổ chức phi lợi nhuận phải xác định cơ cấu tổ chức của mình là một công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn, hiệp hội hoặc ủy thác chưa hợp nhất. Đính kèm bất kỳ thỏa thuận hoạt động hoặc ủy thác hoặc quy định nào chi phối nhóm và cho thấy cách các nhân viên hoặc ủy thác được lựa chọn. Trong Phần III, hãy nêu vị trí của "điều khoản mục đích" từ thiện của nhóm theo trang, bài viết và đoạn văn trong các bài viết của bạn về hợp nhất hoặc thỏa thuận điều hành.
Đính kèm một tường thuật về hoạt động của nhóm
Đối với Phần IV, hãy đính kèm hoặc tải lên một trang riêng với biểu mẫu tường thuật các hoạt động trong quá khứ, hiện tại và kế hoạch của nhóm. Nhóm này cũng có thể bao gồm các tài liệu quảng cáo, bản tin hoặc các tài liệu khác hỗ trợ tường thuật các hoạt động và mục đích từ thiện của mình.
Xác định tên và lương của nhân viên và nhân viên hàng đầu
Trong mẫu Vách phần V, nhập tên của các sĩ quan, giám đốc hoặc ủy thác của nhóm cùng với bất kỳ khoản bồi thường nào mà mỗi người nhận được, nếu có. Cũng bao gồm tên và bồi thường của năm nhân viên được trả lương cao nhất và năm nhà thầu độc lập được trả lương cao nhất nếu nhân viên hoặc nhà thầu sẽ nhận được hơn 50.000 đô la. Đính kèm một danh sách cho thấy trình độ, thời gian làm việc trung bình và nhiệm vụ. Cũng xác định nhân viên hoặc nhà thầu có quan hệ gia đình hoặc kinh doanh với nhau.
Cung cấp chi tiết về gây quỹ và doanh thu
IRS cũng yêu cầu thông tin cụ thể về việc gây quỹ, các loại đóng góp, liên kết và các loại hoạt động liên quan đến việc gây quỹ. Đồng thời cung cấp chi tiết về bất kỳ phân phối hàng hóa, dịch vụ hoặc quỹ cho các cá nhân hoặc nhóm là một phần của công việc từ thiện của tổ chức. Bao gồm một báo cáo doanh thu và chi phí cho năm tính thuế hiện tại và tối đa ba năm tính thuế trước nếu nhóm tồn tại trong thời gian dài đó.
