Bất kỳ năm tài chính cụ thể nào, doanh nghiệp của bạn sẽ gặp phải nhu cầu xóa một phần tài khoản của khách hàng là không thể kiểm soát được. Khoản tích lũy hàng tháng cho khoản lỗ dự kiến có thể giúp giảm thiểu tác động của việc xóa sổ trên báo cáo tài chính của bạn vào cuối năm. Có hai phương pháp tính toán nợ nghi ngờ được chấp nhận.
Nợ nghi ngờ dựa trên doanh số
Nợ nghi ngờ có thể được tính bằng tỷ lệ phần trăm của doanh số tín dụng ròng của bạn trong tháng nhất định. Phương pháp này phù hợp với Nguyên tắc phù hợp ở chỗ khoản nợ nghi ngờ được mở rộng trong cùng thời gian với doanh thu liên quan đến khoản lỗ dự kiến. Tỷ lệ phần trăm mà công ty của bạn sẽ xóa là một ước tính dựa trên các khoản phải thu lịch sử của công ty bạn và theo quyết định của nhóm quản lý tài chính, tuy nhiên tỷ lệ phần trăm phổ biến nằm trong khoảng từ 0 phần trăm đến 4 phần trăm.
Nợ nghi ngờ dựa trên khoản phải thu
Ước tính chi phí nợ nghi ngờ trong một tháng nhất định dựa trên số dư khoản phải thu cũng là một phương pháp tính toán chấp nhận được. Phương pháp này tính đến số dư đã có trong khoản dự phòng cho tài khoản nợ nghi ngờ. Tỷ lệ phần trăm được sử dụng trong phương pháp này một lần nữa là một ước tính tùy ý.
Xóa tài khoản phải thu
Khi bạn đã cung cấp khả năng một số khách hàng của bạn sẽ không thể trả tiền cho bạn cho các sản phẩm hoặc dịch vụ bạn cung cấp, việc xóa các khoản lỗ này sẽ không ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng của bạn. Khoản lỗ này sẽ được ghi nhận là khoản ghi nợ vào khoản dự phòng cho khoản nợ nghi ngờ và khoản tín dụng cho số dư khoản phải thu của bạn. Đôi khi bạn sẽ phục hồi một tài khoản phải thu viết tắt. Khi điều này xảy ra, điều chỉnh cần thiết là ghi nợ vào các khoản phải thu và tín dụng để dự phòng cho khoản nợ nghi ngờ. Bây giờ thanh toán có thể được ghi lại như bình thường.
Lợi ích
Lợi ích của phương pháp trợ cấp để hạch toán nợ nghi ngờ rất đơn giản. Chi phí tổn thất ước tính của bạn mỗi tháng sẽ bù đắp doanh thu cho tháng bị ảnh hưởng bởi khoản lỗ. Nếu bạn không tính đến những khoản lỗ này hàng tháng, báo cáo thu nhập của bạn có thể sẽ bị ảnh hưởng lớn vào cuối năm tài chính. Điều này sẽ có tác động tiêu cực đến báo cáo tài chính của bạn và có thể ảnh hưởng đến khả năng có được tín dụng và thu hút các nhà đầu tư của công ty bạn.
Ví dụ
Giả sử công ty của bạn có doanh số tín dụng ròng trong tháng 6 là 50.000 đô la. Bạn ước tính rằng khoản nợ đáng ngờ của bạn sẽ là 2 lần. Tính toán khoản nợ nghi ngờ theo tỷ lệ phần trăm của doanh số bạn sẽ thực hiện điều chỉnh dưới dạng ghi nợ cho chi phí nợ nghi ngờ là 1.000 đô la và khoản tín dụng để trợ cấp cho khoản nợ nghi ngờ là 1000 đô la.
Hoặc giả sử vào cuối tháng sáu khoản phải thu của bạn tổng cộng $ 100.000. Nếu bạn ước tính khoản nợ nghi ngờ của mình là 1% trong tổng số này và khoản dự phòng cho khoản nợ nghi ngờ của bạn là số dư là khoản tín dụng là 500 đô la, bạn sẽ ghi nợ chi phí nợ đáng ngờ và ghi có khoản dự phòng cho khoản nợ xấu là 500 đô la để mang lại tổng dự phòng nợ đến 1000 đô la mong muốn, hoặc 1 phần trăm các khoản phải thu.
