Trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là dự đoán tốt nhất của bạn về các hóa đơn mà khách hàng của bạn sẽ không trả hoặc sẽ chỉ trả một phần. Bạn có thể tính toán trợ cấp một cách chủ quan, dựa trên kiến thức về thói quen thanh toán hoặc khả năng thanh toán của khách hàng. Hoặc bạn có thể tính toán một khoản trợ cấp theo công thức dựa trên kinh nghiệm trước đây về chi phí nợ xấu thực tế.
Tỷ lệ doanh thu tín dụng hoặc tài khoản phải thu
Số tiền bạn đã xóa trong những tháng qua cho các tài khoản đáng ngờ có lẽ là một dự đoán tốt về những gì bạn có thể viết ra trong tương lai. Một cách để ước tính khoản trợ cấp nợ xấu của bạn là tính toán khoản xóa nợ thực tế mỗi tháng hoặc năm trong nhiều năm qua theo tỷ lệ phần trăm của một biện pháp kinh doanh liên quan khác, chẳng hạn như doanh số tín dụng hoặc các khoản phải thu. Ví dụ: nếu bạn đã xóa 1.000 đô la nợ xấu trong một tháng khi doanh số của bạn là 100.000 đô la, thì chi phí nợ xấu thực tế là 1% doanh thu. Tính tỷ lệ phần trăm thực tế cho từng thời kỳ và sau đó tính tỷ lệ phần trăm trung bình tổng thể. Nhân số đó với doanh số hoặc số dư tài khoản phải thu để xác định trợ cấp của bạn. Bạn có thể sử dụng cùng một tỷ lệ phần trăm cho cả năm hoặc bạn có thể tính toán lại tỷ lệ phần trăm trên cơ sở hàng quý nếu phương sai giữa nợ xấu ước tính và thực tế lớn hơn bạn muốn.
Lời khuyên
-
Để tính số tiền của mục nhật ký tài khoản đáng ngờ, hãy thêm số dư tài khoản dương hoặc âm hiện tại vào ước tính trợ cấp của bạn để mục nhật ký làm cho số dư tài khoản cuối cùng giống như ước tính của bạn. Ví dụ: nếu số dư hiện tại là 5.000 đô la và ước tính trợ cấp của bạn là 25.000 đô la, mục nhật ký sẽ điều chỉnh tài khoản bằng 20.000 đô la.
Tỷ lệ khoản phải thu theo danh mục Lão hóa
Tài khoản quá hạn càng dài, bạn càng ít có khả năng thu tiền bạn nợ. Thay vì sử dụng một tỷ lệ phần trăm các khoản phải thu để ước tính khoản trợ cấp nợ xấu, bạn có thể muốn dự trữ nhiều hơn cho các khoản nợ đã quá hạn lâu nhất. Chạy một lịch trình lão hóa tài khoản phải thu để xem xét số dư tài khoản phải thu chưa quá hạn và những tài khoản bị trễ từ 1 đến 30 ngày, 31 đến 60 ngày, 61 đến 90 ngày và hơn 90 ngày. Thực hiện phân tích để xác định tỷ lệ phần trăm thực tế bạn đã viết trong 12 tháng trước hoặc ước tính tỷ lệ phần trăm bạn có thể không phục hồi cho mỗi nhóm.Ví dụ: bạn có thể ước tính khoản dự trữ của mình là 70 phần trăm cho các khoản phải thu chậm hơn 90 ngày; 50 phần trăm trong 61 đến 90 ngày; 30 phần trăm trong 31 đến 60 ngày; 10 phần trăm trong một đến 30 ngày; và 1 phần trăm cho các khoản phí mới. Nhân mỗi tỷ lệ phần trăm với tổng số dư trong danh mục đó và tổng hợp các kết quả để xác định trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ.
Phân tích rủi ro của khách hàng
Một phân tích tài khoản theo tài khoản chi tiết hơn có thể cung cấp ước tính tốt nhất về trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ. Chạy một báo cáo cho mọi tài khoản khách hàng để có số dư khoản phải thu hiện tại và tỷ lệ phần trăm xóa sổ lịch sử. Sau đó chỉ định xếp hạng cho từng khách hàng cho biết rủi ro mà bạn có thể phải xóa một phần trong số dư của khách hàng. Ví dụ: bạn có thể nhóm khách hàng theo ba đến năm loại, chẳng hạn như thấp, trung bình và cao hoặc thấp, trung bình thấp, trung bình cao và cao. Chỉ định tỷ lệ phần trăm cho mỗi danh mục và nhân số đó với số dư danh mục để xác định số tiền dự trữ. Ngoài ra, bạn có thể ước tính dự trữ cho từng khách hàng riêng lẻ và tính tổng số tiền có rủi ro.
Cách chọn phương pháp
Nếu bạn không có nhiều khách hàng, bạn biết rõ khách hàng của mình hoặc phần lớn các khoản phải thu của bạn là từ một số ít khách hàng, có lẽ bạn nên dành thời gian để thực hiện phân tích chi tiết các khoản phải thu khách hàng của khách hàng. Nếu bạn có nhiều tài khoản nhỏ quá hạn và khách hàng của bạn ẩn danh với bạn hơn, tỷ lệ phần trăm lịch sử dựa trên doanh thu hoặc khoản phải thu có thể sẽ cung cấp ước tính chấp nhận được. Khi bạn phân tích dữ liệu, hãy viết ra ý tưởng của bạn để giảm số nợ xấu bạn có. Giảm nợ xấu có thể có tác động tài chính tích cực đáng kể đến hiệu suất của công ty bạn.
