Sự tiết lộ rằng một tổ chức tài chính đang sử dụng các cách bất hợp pháp để thu hút khách hàng mới và tăng tiền gửi có thể gây ra sự bùng nổ lợi ích trong các hoạt động điều hành của công ty, đặc biệt là nếu các cơ quan quản lý nghĩ rằng chính quyền đã đặt ra các chính sách hiệu quả để ngăn chặn các hành vi trái pháp luật. Nếu được thực hiện đúng cách, các quy trình này cho phép các tổ chức tài chính - và tất cả các công ty, trong vấn đề đó - báo cáo đúng các khoản tiền gửi của khách hàng, cho dù họ sử dụng kế toán dựa trên tiền mặt hay kế toán dồn tích.
Tiền gửi của khách hàng
Thuật ngữ "tiền gửi của khách hàng" có thể bao gồm các hoạt động ngân hàng hoặc hoạt động phi ngân hàng. Sau đó, một khách hàng trả tiền trước cho công việc mà một công ty sẽ thực hiện hoặc hàng hóa mà họ sẽ giao trong tương lai. Tiền gửi cũng đại diện cho khách hàng của ngân hàng tiền ủy thác cho tổ chức tài chính với nhiệm vụ bảo vệ tiền mặt và - trong một số trường hợp - trả lãi cho nó. Những khoản tiền này đến từ các tài khoản đa dạng như kiểm tra, lãi suất và đầu tư. Đối với một ngân hàng, tiền gửi của khách hàng ngày càng tăng là một công cụ sinh lời vì tổ chức tài chính sử dụng vốn của khách hàng để cho vay, đầu tư vào các giao dịch kinh doanh hấp dẫn và thực hiện các hoạt động quan trọng trên thị trường vốn, như mua và bán cổ phiếu và trái phiếu. Ngân hàng thường dẫn đầu các sáng kiến sau này thông qua các sàn giao dịch công cộng như Sàn giao dịch chứng khoán New York và Sàn giao dịch chứng khoán Luân Đôn.
Kế toán tiền mặt
Trong kế toán tiền mặt, một doanh nghiệp tạo ra sự nổi bật trong việc lưu giữ hồ sơ cho các giao dịch liên quan đến dòng tiền và dòng tiền. Nói một cách đơn giản, các nhân viên kế toán của công ty chỉ đăng các mục tạp chí khi tổ chức tích lũy tiền cho chi phí hoạt động hoặc nhận tiền mặt từ khách hàng hoặc các đối tác kinh doanh khác - chẳng hạn như nhà cung cấp và cơ quan tài chính - dưới hình thức hoàn lại tiền.
Giải trình
Đối với một công ty - cho dù đó là ngân hàng hay doanh nghiệp phi tài chính - tiền gửi của khách hàng không phải là khoản thu nhập và do đó, không đi vào tính toán thu nhập chịu thuế. Khẳng định này không phụ thuộc vào phương pháp kế toán mà doanh nghiệp sử dụng, do đó, sử dụng phương pháp kế toán dựa trên tiền mặt hoặc tích lũy không thành vấn đề. Thu nhập chịu thuế, hoặc thu nhập trước thuế, bằng tổng doanh thu trừ tổng chi phí, trừ chi phí tài chính. Kế toán phi ngân hàng coi tiền gửi của khách hàng là doanh thu chưa kiếm được, đây là một khoản nợ ngắn hạn. Trong lĩnh vực ngân hàng, tiền gửi của khách hàng cũng là các khoản nợ hoạt động, nhưng các tổ chức không coi chúng là doanh thu chưa kiếm được. Các tiến bộ của khách hàng được đưa vào danh mục "các khoản thu nhập hoạt động" khi một công ty cung cấp hàng hóa hoặc thực hiện các dịch vụ mà họ đã nhận được tiền ngay từ đầu.
Báo cáo tài chính
Thu nhập chịu thuế là không thể thiếu đối với báo cáo lãi lỗ của công ty, còn được gọi là báo cáo thu nhập hoặc báo cáo thu nhập. Doanh thu chưa thu được là một phần của bảng cân đối kế toán, mà kế toán viên cũng gọi là "báo cáo tình hình tài chính" hoặc "báo cáo tình trạng tài chính".
