Phân tích xu hướng báo cáo tài chính là một thông lệ kinh doanh giúp lãnh đạo cấp cao của công ty đánh giá sự biến động trong dữ liệu điều hành của công ty. Nó cũng chỉ ra những thay đổi trong tình hình tài chính của công ty cũng như các biến thể trong hoạt động, đầu tư và tài trợ cho dòng tiền. Một kế toán doanh nghiệp có thể thực hiện phân tích xu hướng báo cáo tài chính trên cơ sở ngẫu nhiên hoặc tại một thời điểm nhất định.
Báo cáo tài chính được xác định
Báo cáo tài chính là bản tóm tắt kế toán giúp người đứng đầu bộ phận của tổ chức và lãnh đạo cấp cao báo cáo dữ liệu điều hành trong một khoảng thời gian hoặc vào cuối quý hoặc năm. Một người quản lý kế toán doanh nghiệp thường ghi thông tin điều hành vào sổ cái (hồ sơ kế toán) thông qua các mục nhật ký, hoặc ghi nợ và tín dụng vào tài khoản. Ông thực hiện phân tích xu hướng báo cáo tài chính để đánh giá các thay đổi trong các biện pháp lợi nhuận của một tập đoàn, bao gồm tỷ suất lợi nhuận (thu nhập ròng trên doanh thu) và tình hình kinh tế của công ty.
Các loại
Hoa Kỳ thường chấp nhận các nguyên tắc kế toán, hoặc GAAP, và các tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế, hoặc IFRS, yêu cầu một công ty chuẩn bị và trình bày báo cáo tài chính công bằng và đầy đủ. Công bằng có nghĩa là chính xác trong thuật ngữ kế toán. Một bộ báo cáo kế toán đầy đủ bao gồm bảng cân đối kế toán (hoặc báo cáo tình hình tài chính), báo cáo lãi lỗ (hay P & L, còn được gọi là báo cáo thu nhập), báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập giữ lại (còn được gọi là báo cáo của công bằng).
Ý nghĩa
Phân tích xu hướng báo cáo tài chính, hoặc phân tích tài chính, giúp giám đốc kế toán của một tổ chức xem xét dữ liệu điều hành trong một khoảng thời gian và phát hiện những thay đổi trong hiệu quả kinh doanh. Ví dụ: người quản lý rủi ro cao cấp tại một công ty bảo hiểm có thể xem xét bảng cân đối kế toán của công ty để đánh giá khả năng sử dụng tiền mặt ngắn hạn và các tài sản hiện tại như tài khoản phải thu, hàng tồn kho và chứng khoán kinh doanh. Ngoài ra, cô ấy có thể đánh giá xu hướng doanh thu bán hàng trong báo cáo lãi lỗ và tính biên lợi nhuận của công ty trong khoảng thời gian 10 tháng.
Phân tích dọc
Phân tích dọc là một loại phân tích xu hướng báo cáo tài chính. Trong phân tích dọc, một chuyên gia tài chính doanh nghiệp tính toán từng mục kế toán theo tỷ lệ phần trăm của một mục tham chiếu. Chẳng hạn, một nhà quản lý tài chính doanh nghiệp muốn thực hiện phân tích theo chiều dọc trên báo cáo thu nhập của một công ty. Mục tham chiếu, hoặc tổng số, là tổng doanh thu bán hàng. Phân tích dọc có thể cho thấy giá vốn hàng bán và chi phí cho tiền lương lần lượt là 40% và 10% tổng doanh thu.
Phân tích theo chiều ngang
Phân tích ngang là một loại phân tích xu hướng báo cáo tài chính. Trong phân tích theo chiều ngang, một nhà phân tích kế toán quản trị so sánh dữ liệu vận hành hiện tại và lịch sử để đánh giá các biến động định kỳ. Ví dụ, một chuyên gia kế toán quản trị muốn thực hiện phân tích theo chiều ngang trên bảng cân đối kế toán của công ty. Phân tích này có thể chỉ ra rằng các tài khoản phải thu và hàng tồn kho đã tăng kể từ năm trước lần lượt là 12% và 22%.
