Cụm từ "ngân sách so với thực tế" là viết tắt của ngân sách để phân tích phương sai thực tế. Nó đề cập đến quá trình so sánh kết quả ước tính với kết quả thực tế. Các doanh nghiệp nghiên cứu ngân sách thực tế để đánh giá hiệu suất của họ, dự báo thu nhập trong tương lai và xác định bất kỳ trung tâm hoạt động nào đang hoạt động khác với dự kiến.
Lời khuyên
-
Ngân sách phân tích phương sai thực tế hoặc "ngân sách so với thực tế" là quá trình so sánh ngân sách của một doanh nghiệp với kết quả thực tế và tìm ra lý do cho bất kỳ phương sai nào.
Định nghĩa ngân sách thực tế là gì?
Ngân sách là đại diện cho các khoản thu, chi phí, dòng tiền và tình hình tài chính trong tương lai mà ban lãnh đạo dự kiến sẽ đạt được trong một khoảng thời gian nhất định như một phần tư hoặc một năm. Các loại ngân sách phổ biến bao gồm ngân sách vốn, ngân sách hoạt động, ngân sách bộ phận và ngân sách tổng thể, sẽ kéo tất cả các ngân sách riêng biệt lại với nhau trong một tài liệu. Số tiền ngân sách thường được cập nhật ít nhất mỗi năm một lần sau khi các nhà quản lý phân tích ngân sách cho báo cáo thực tế.
Ngân sách Vs. Phương sai thực tế?
Sự khác biệt giữa số tiền được dự toán cho một con số và kết quả thực tế trong báo cáo được gọi là phương sai ngân sách. Một phương sai ngân sách có thể được hiển thị dưới dạng một số cứng hoặc nó có thể được đặt ở định dạng phần trăm.
Ví dụ: giả sử rằng một công ty có ngân sách bán hàng 500.000 đô la nhưng chỉ thực hiện doanh số 400.000 đô la. Vì doanh thu thấp hơn 100.000 đô la so với dự kiến, phương sai ngân sách có thể được biểu thị bằng (100.000 đô la). Hoặc, bạn có thể biểu thị phần trăm thay đổi của con số thực tế bằng cách chia chênh lệch cho số tiền được dự toán. Trong ví dụ này, phương sai ngân sách theo tỷ lệ phần trăm là (100.000 đô la) chia cho 500.000 đô la hoặc (20 phần trăm). Điều này có nghĩa là doanh số thấp hơn 20% so với dự kiến. Số tiền đô la hoặc số phần trăm của phương sai ngân sách - hoặc cả hai - được hiển thị trên báo cáo Ngân sách thành Thực tế.
Sự khác biệt giữa phương sai ngân sách tĩnh và linh hoạt là gì?
Khi một công ty so sánh kết quả thực tế với một tập hợp các số liệu được dự toán, nó sẽ đo lường phương sai ngân sách tĩnh. Một doanh nghiệp cũng có thể so sánh kết quả thực tế với ngân sách linh hoạt. Các giá trị của ngân sách linh hoạt thay đổi dựa trên khối lượng sản xuất mà công ty trải nghiệm. Mỗi mục hàng ngân sách được chỉ định một số tiền trên mỗi đơn vị, sau đó được nhân với số lượng đơn vị được sản xuất. Ví dụ, một công ty có ngân sách linh hoạt có thể nói rằng họ dự kiến sẽ phải chịu 5 đô la chi phí nguyên vật liệu cho mỗi đơn vị sản xuất. Nếu 1.000 đơn vị được sản xuất trong kỳ kế toán, ngân sách linh hoạt cho vật liệu là 5.000 đô la. Nếu chi phí nguyên vật liệu thực tế là 4.000 đô la, công ty sẽ có phương sai ngân sách linh hoạt là 1.000 đô la.
Tại sao có phương sai?
Nếu phương sai là đáng kể, các nhà quản lý sẽ nói chuyện với nhân viên bộ phận và giám sát viên để khám phá lý do của phương sai ngân sách. Ví dụ: nếu phương sai chi phí nguyên vật liệu là đáng kể, một người quản lý có thể sẽ liên hệ với đại lý thu mua phụ trách vật tư. Có thể có sự thiếu hụt nguồn cung và đại lý mua đã buộc phải mua một sự thay thế đắt tiền hơn. Ngoài ra, nếu đại lý mua hàng có thể đàm phán hợp đồng với nhà cung cấp, anh ta có thể đã khóa ở mức thấp hơn cho vật liệu. Dù nguyên nhân là gì, người quản lý sẽ đánh giá lý do của phương sai và cập nhật ngân sách nếu anh ta hy vọng phương sai sẽ tiếp tục.
