Tài liệu hợp nhất là một tài liệu kế toán được sử dụng để chỉ ra cách một doanh nghiệp hợp nhất tài sản của mình sau khi mua lại một doanh nghiệp khác, thường là nhỏ hơn. Tài liệu hợp nhất gồm ba phần cho thấy tóm tắt của ba báo cáo tài chính khác nhau rất quan trọng đối với việc mua lại: báo cáo thu nhập, báo cáo thu nhập giữ lại và bảng cân đối. Tạo một giấy tờ hợp nhất là bước đầu tiên trong việc tạo ra một hệ thống lưu giữ hồ sơ tài chính mới. Hai doanh nghiệp đã giữ các hồ sơ riêng biệt, thậm chí ngay sau khi mua lại, nhưng bây giờ họ phải tham gia cùng nhau như một công ty và giữ một bộ hồ sơ tài chính. Tài liệu hợp nhất ba phần là hồ sơ tài chính đầu tiên được tạo ra.
Chia một bảng tính thành ba phần ngang bằng nhau. Chỉ định phần trên cùng của giấy cho báo cáo thu nhập hợp nhất, phần giữa cho báo cáo tổng hợp thu nhập giữ lại và phần dưới cùng cho bảng cân đối kế toán hợp nhất. Công việc sẽ chảy xuống trang, từ trái sang phải.
Sử dụng thông tin bảng thu nhập gần đây nhất mà các công ty có sẵn, được cung cấp bởi bộ phận kế toán của họ hoặc báo cáo của nhà đầu tư hàng năm nếu họ là công ty đại chúng.
Tạo một báo cáo thu nhập cho hai công ty như thể họ là một. Kết hợp các tài khoản phải thu, doanh thu và dữ liệu chi phí từ mỗi công ty để có một giá trị cho mỗi kỳ hạn. Viết các điều khoản này trong phần báo cáo thu nhập của bảng tính. Sử dụng các giá trị này để thực hiện theo cách của bạn xuống bảng, điền vào các giá trị cần thiết cho các điều khoản báo cáo thu nhập giữ lại và các điều khoản của bảng cân đối, chẳng hạn như thu nhập giữ lại, tài sản và giá vốn hàng bán.
Thực hiện loại bỏ các mục trên bảng tính nếu hàng hóa và tiền mặt được trao đổi giữa hai công ty này sau khi mua lại nhưng trước khi hợp nhất bảng tính - ví dụ: nếu Công ty A mua $ 10 vật liệu từ Công ty B. Trên bảng tính hợp nhất, giao dịch này sẽ xuất hiện cho mục đích lưu giữ hồ sơ, nhưng một mục bị loại bỏ cũng sẽ xuất hiện cho thấy dòng tiền 10 đô la từ Công ty B đến Công ty A để giữ sổ sách. Nếu loại bỏ các mục không được thực hiện, nó sẽ xuất hiện như thể công ty đang kiếm lợi nhuận khi nó chỉ đơn giản là di chuyển các nguồn lực xung quanh công ty.
