Tỷ lệ doanh thu tài khoản phải trả đo lường hiệu quả của công ty bạn trong việc trả tiền cho nhà cung cấp khi mua hàng. Công thức cơ bản để đo lường doanh thu phải trả là tổng số mua hoặc chi phí của hàng hóa được bán trong một khoảng thời gian nhất định, chia cho số dư trung bình trong các tài khoản phải trả trong thời gian đó.
Ví dụ về công thức
Giả sử công ty của bạn có được 100.000 đô la hàng hóa từ các nhà cung cấp trong một khoảng thời gian nhất định. Tài khoản phải trả khi bắt đầu kỳ là 10.000 đô la. Tài khoản phải trả vào cuối kỳ là 14.000 đô la. Do đó, trung bình là 10.000 đô la cộng với 14.000 đô la, chia cho hai, tương đương với 12.000 đô la. Do đó, doanh thu tài khoản phải trả là 100.000 đô la chia cho 12.000 đô la, bằng 8,33. Tỷ lệ này có nghĩa là doanh nghiệp chuyển qua hoặc trả hết số dư tài khoản phải trả 8,33 lần một năm.
Chuyển đổi thành ngày
Các công ty cũng muốn đánh giá doanh thu tài khoản của họ phải trả theo số ngày phải trả. Công thức chuyển đổi là 365 ngày chia cho số lượt. Với 8,33 lượt, bạn chia 365 cho 8,33. Kết quả là 43,82 ngày. Do đó, công ty chuyển qua hoặc trả hết số dư tài khoản trung bình phải trả sau mỗi 43,82 ngày.
Doanh thu so với Điều khoản
Các nhà lãnh đạo doanh nghiệp giám sát các tài khoản phải trả để xác định hiệu quả của công ty quản lý vị thế tiền mặt của mình. Nói chung, các công ty được hưởng lợi từ thời gian doanh thu phải trả dài hơn. Thời gian quay vòng dài hơn có nghĩa là doanh nghiệp giữ tiền mặt lâu hơn. Các công ty thường muốn có tỷ lệ doanh thu phải trả gần với điều khoản thanh toán do các chủ nợ ban hành. Ví dụ, nếu chủ nợ cho phép thanh toán 60 ngày mà không bị phạt, tỷ lệ doanh thu phải trả lý tưởng là 59 hoặc 60 ngày. Tỷ lệ thấp hơn nhiều có nghĩa là công ty trả nợ sớm hơn mức yêu cầu, từ bỏ vị trí tiền mặt tối ưu.
Phải trả so với khoản phải thu
So sánh doanh thu tài khoản phải trả với các khoản phải thu cũng hữu ích. Các khoản phải thu là thời gian để doanh nghiệp thu tiền từ các tài khoản khách hàng của mình. Thu thập các khoản thanh toán trên tài khoản hiệu quả hơn so với việc bạn trả nợ được ưu tiên. Kịch bản này dẫn đến một vị thế tiền mặt tối ưu, và nó cũng cho phép doanh nghiệp tạo ra nhiều tiền lãi từ việc nắm giữ ngân hàng hơn là trả lãi vay.
