Một khoản lãi vốn là lợi nhuận mà bạn kiếm được từ một khoản đầu tư. Đối với mục đích thuế, lãi vốn được đối xử khác với các loại thu nhập khác như tiền lương của bạn. Đây là một điểm cộng cho các nhà đầu tư vì thuế suất thuế vốn thường thấp hơn so với tỷ lệ thu nhập thông thường. Chính phủ liên bang cung cấp lợi thế về thuế này để khuyến khích đầu tư. Đây là một khoản giảm thuế đáng kể, vì vậy điều quan trọng đối với tất cả các nhà đầu tư là phải làm quen với thuế lãi vốn, bao gồm cả các chủ doanh nghiệp nhỏ, những người có thể đang xem xét bán doanh nghiệp của họ.
Khái niệm cơ bản về lợi nhuận
Định nghĩa thuế lãi vốn rất đơn giản. Một khoản lãi vốn là lợi nhuận mà một nhà đầu tư nhận ra từ việc bán một tài sản. Thuế lãi vốn là thuế suất áp dụng cho lợi nhuận đó. Tuy nhiên, có nhiều hơn một mức thuế suất vốn. Thuế suất bạn phải trả phụ thuộc vào một số yếu tố, bao gồm thu nhập khác và loại tài sản được bán. Chẳng hạn, việc bán các đồng tiền sưu tập phải chịu mức thuế suất khác với mức áp dụng cho việc tăng vốn khi bán cổ phiếu. Mọi người thường nghĩ về thuế lãi vốn chỉ áp dụng cho cổ phiếu và trái phiếu. Tuy nhiên, gần như bất kỳ tài sản nào bạn sở hữu có thể dẫn đến tăng vốn khi bạn bán nó. Một số ví dụ bao gồm nhà của bạn hoặc một tài sản bất động sản khác, một doanh nghiệp nhỏ và tài sản cá nhân như đồ trang sức, đồ sưu tập, kim loại quý và thậm chí đồ nội thất.
Thuế lãi vốn chỉ áp dụng khi một tài sản được bán. Giả sử bạn mua cổ phiếu với giá 1.000 đô la và một năm sau đó trị giá 1.500 đô la. Mức tăng giá trị $ 500 được gọi là lợi nhuận giấy, có nghĩa là nó không phải chịu thuế trừ khi bạn quyết định bán cổ phiếu. Một khoản lãi vốn chỉ bị đánh thuế khi lợi nhuận được "hiện thực hóa", nghĩa là bạn bán tài sản và thu lợi nhuận.
Khi bạn thực hiện đầu tư, không có gì chắc chắn rằng nó sẽ có lãi. Do đó, bạn có thể quyết định bán một tài sản thua lỗ vì bất kỳ lý do nào. Tuy nhiên, hầu hết các khoản lỗ vốn đều được khấu trừ thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ sẽ không cho phép bạn yêu cầu mất vốn đối với tài sản cá nhân hoặc bán nhà.
Lợi nhuận dài hạn và ngắn hạn
Một khoản lãi vốn có thể được phân loại là dài hạn hoặc ngắn hạn. Sự khác biệt là rất quan trọng bởi vì chỉ những khoản tăng vốn dài hạn mới đủ điều kiện cho mức thuế suất lãi vốn thấp hơn. Lợi nhuận ngắn hạn bị đánh thuế ở cùng mức áp dụng cho thu nhập thông thường. "Thông thường" là thu nhập như tiền lương, lương hưu chịu thuế hoặc tiền lãi. Một khoản lãi hoặc lỗ vốn là ngắn hạn khi bạn bán một tài sản một năm hoặc ít hơn kể từ khi bạn mua nó. Nếu bạn sở hữu tài sản trong hơn một năm, lợi nhuận sẽ trở thành một khoản lãi vốn dài hạn. Để tính thời gian bạn sở hữu một tài sản, hãy tính từ ngày sau ngày mua cho đến ngày tài sản được bán.
Thủ đô thu được thuế như thế nào
Quy tắc thuế lãi vốn thường chỉ áp dụng cho lợi nhuận từ việc bán một khoản đầu tư. Họ không áp dụng cho thu nhập bạn nhận được do sở hữu một tài sản. Chẳng hạn, lợi nhuận bạn kiếm được từ việc điều hành một doanh nghiệp không được coi là tăng vốn. Không phải là tiền lãi kiếm được từ một tài sản như trái phiếu vì đó là thu nhập có được từ việc sở hữu tài sản đó. Cổ tức cũng là thu nhập. Tuy nhiên, một số cổ tức có đủ điều kiện, có nghĩa là chúng có thể được coi là tăng vốn cho mục đích thuế.
Nói chung, cổ tức nhận được từ một tập đoàn Hoa Kỳ trong nước, các công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ và một số công ty nước ngoài được bảo đảm theo thỏa thuận hiệp ước có thể đủ điều kiện. Cổ tức được trả bởi một ủy thác đầu tư bất động sản, công ty được miễn thuế, đối tác hạn chế chính hoặc tài khoản tiết kiệm hoặc thị trường tiền tệ không đủ điều kiện. Bạn phải sở hữu cổ phiếu trong ít nhất 60 ngày hoặc 90 ngày trong thời gian 180 ngày bắt đầu từ 90 ngày trước ngày chia cổ tức của khoản thanh toán cổ tức.
Lãi suất vốn
Bạn có thể tự hỏi nếu báo cáo tăng vốn trên tờ khai thuế của bạn sẽ đưa thu nhập bình thường của bạn vào một khung thuế cao hơn. Câu trả lời là không. Thuế lãi vốn được tính riêng với thu nhập thông thường. Tuy nhiên, ngược lại là không đúng sự thật. Tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn không chỉ xác định mức thuế tối đa của bạn đối với thu nhập thông thường mà còn xác định mức thuế suất thuế vốn áp dụng cho bạn.
Tính đến năm 2018, thuế suất thuế vốn tăng tối đa đối với hầu hết các tài sản là 20%. Tỷ lệ này chỉ áp dụng cho những người nằm trong khung thuế cao nhất. Ngược lại, các cá nhân có thu nhập thấp với mức thuế tối đa đối với thu nhập thông thường từ 15% trở xuống không phải trả thuế thu nhập đối với lãi vốn. IRS nói rằng hầu hết người Mỹ rơi vào giữa hai thái cực này và phải trả thuế lãi vốn là 15%. Giả sử Mary Smith bán cổ phiếu mà cô ấy sở hữu trong hơn một năm và kiếm được lợi nhuận 1.500 đô la. Cô ấy có mức thuế tối đa 25 phần trăm trên thu nhập bình thường của mình. Thuế suất lãi vốn của cô ấy là 15%, vì vậy cô ấy sẽ nợ 225 đô la tiền thuế lãi vốn.
Một số loại tài sản có mức thuế suất vốn tăng khác nhau. Lợi nhuận từ việc bán các đồ sưu tầm như tiền xu hoặc tem có mức thuế suất tăng vốn tối đa là 28 phần trăm. Tỷ lệ cao nhất 28 phần trăm này cũng áp dụng cho phần chịu thuế của khoản lãi từ việc bán bất động sản phần 1202. Mục 1202 cho phép một số lợi nhuận từ việc bán một doanh nghiệp nhỏ được loại trừ khỏi thuế liên bang. Thuế lãi vốn đối với bất động sản là giống nhau trong hầu hết các trường hợp như đối với các tài sản khác. Tuy nhiên, phần 1250 của Bộ luật IRS cho phép áp dụng thuế suất thuế thu nhập thông thường cho việc bán một số bất động sản đã khấu hao. Tuy nhiên, lợi nhuận không dự đoán được từ việc bán hàng như vậy phải chịu tỷ lệ tăng vốn tối đa là 25%.
Tính thuế thu nhập từ vốn
Cách tiếp cận cơ bản để tính thuế lãi vốn bắt đầu bằng việc tìm ra cơ sở của bạn. Cơ sở là tổng số tiền mà bạn đã đầu tư để có được tài sản. Trong hầu hết các trường hợp, đây là giá mua cộng với bất kỳ chi phí liên quan. Tuy nhiên, bạn có thể đã nhận được tài sản như một món quà hoặc thừa kế. Trong tình huống này, cơ sở của bạn nói chung là giá trị của tài sản vào ngày bạn trở thành chủ sở hữu, bất kể chủ sở hữu ban đầu có thể đã trả bao nhiêu để có được tài sản. Điều cực kỳ quan trọng là tính toán cơ sở một cách chính xác vì số tiền này không phải chịu thuế.
Bạn cũng cần tính toán số tiền thu được từ việc bán tài sản. Số tiền thu được bằng giá bán trừ đi mọi chi phí giao dịch. Khi bạn đã xác định được cơ sở và tiền thu được ròng, hãy trừ cơ sở khỏi số tiền thu được ròng để tìm mức tăng vốn. Hãy chắc chắn lưu ý ngày mua và bán tài sản để bạn có thể phân loại mức tăng vốn là ngắn hạn hoặc dài hạn.
Ví dụ, giả sử John Smith mua 100 cổ phiếu với giá $ 50 mỗi cổ phiếu. Ông nắm giữ cổ phần trong hai năm và sau đó bán chúng với giá 75 đô la một cổ phiếu. Vì anh ta sở hữu cổ phiếu trong hơn một năm, anh ta có được vốn dài hạn. Nếu John đã bán cổ phần với giá dưới 50 đô la một cổ phiếu, anh ấy sẽ nhận ra một khoản lỗ vốn. Tiếp theo, nhân giá mua trên mỗi cổ phiếu với số lượng cổ phiếu. Đây là 50 đô la 100 lần, hoặc 5.000 đô la. Phí môi giới là 25 đô la, vì vậy cơ sở của John bằng 5.025 đô la. Giá bán bằng 75 đô la nhân với 100 cổ phiếu, tương đương 7.500 đô la. Trừ đi khoản phí 25 đô la của nhà môi giới để tính số tiền thu được ròng là 7.475 đô la. Cuối cùng, trừ cơ sở từ tiền thu được ròng. Trong ví dụ này, đây là $ 7.475 trừ $ 5.025. Mức tăng vốn bằng $ 2,450.
Tính toán mức tăng vốn cho một giao dịch chứng khoán duy nhất khá đơn giản. Đối với một số tài sản như một doanh nghiệp nhỏ hoặc bất động sản, nó có thể phức tạp hơn. Ngay cả một bán cổ phiếu có thể phức tạp. Chẳng hạn, nếu bạn tái đầu tư cổ tức trong khi bạn sở hữu cổ phiếu, bạn phải thêm số tiền cổ tức vào cơ sở. Việc tái đầu tư cổ tức gần đây nhất có thể dẫn đến một phần lãi hoặc lỗ vốn là ngắn hạn, ngay cả khi phần còn lại là lãi dài hạn.
Bù đắp lợi nhuận từ vốn
Khi bạn thường xuyên mua và bán chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu, tỷ lệ cược là một số giao dịch sẽ dẫn đến lãi hoặc lỗ ngắn hạn, trong khi những giao dịch khác sẽ mang lại lãi hoặc lỗ dài hạn. Tin tốt là bạn có thể sử dụng các khoản lỗ để bù đắp lợi nhuận, và do đó giảm trách nhiệm thuế của bạn.
Đây là cách bù lỗ lãi. Đầu tiên, chia tất cả các giao dịch của bạn thành bốn loại: lãi vốn ngắn hạn, lỗ vốn ngắn hạn, lãi vốn dài hạn và lỗ vốn dài hạn. Ví dụ: giả sử bạn có ba mức tăng vốn ngắn hạn là $ 500, 1.000 và $ 1.000. Tổng số tiền lãi vốn ngắn hạn của bạn tổng cộng lên tới $ 3.000 trong năm. Các quy tắc của IRS nói rằng trước tiên bạn phải bù đắp lợi nhuận ngắn hạn bằng các khoản lỗ ngắn hạn và lợi nhuận dài hạn với các khoản lỗ vốn dài hạn. Nếu bạn bị lỗ ròng một loại còn lại, thì bạn có thể sử dụng nó để bù cho mức tăng của loại kia.
Ví dụ: nếu bạn có 3.000 đô la lãi vốn ngắn hạn và 4.000 đô la lỗ vốn ngắn hạn, bạn có thể sử dụng khoản lỗ vốn ngắn hạn 1.000 đô la còn lại để bù đắp cho bất kỳ khoản lãi vốn dài hạn nào. Nếu bạn vẫn còn lỗ sau khi bù đắp lãi vốn, bạn có thể sử dụng tới 3.000 đô la trong số các khoản lỗ này để bù đắp thu nhập thông thường. Nếu bạn có một năm đầu tư tồi tệ và vẫn còn lỗ vốn, bạn có thể mang nó về phía trước để sử dụng như một khoản khấu trừ thuế trong một năm tới.
Báo cáo thu nhập vốn của bạn
Thu nhập từ vốn được báo cáo cùng với thu nhập khác của bạn bằng Biểu mẫu IRS 1040. Sử dụng Biểu mẫu IRS 8949, "Bán và phân phối tài sản vốn khác" để báo cáo chi tiết về các giao dịch tăng vốn của bạn. Bạn cũng phải hoàn thành Biểu mẫu 1040 của IRS, Bảng D, "Tiền lãi và lỗ." Lịch trình D tóm tắt các khoản lãi và lỗ của bạn. Đính kèm cả Mẫu 8949 và Bảng D vào tờ khai thuế của bạn.
Nhiều người đầu tư vào các quỹ tương hỗ. Nếu bạn là một trong số này, bạn có thể nhận được tiền lãi ngay cả khi bạn không bán bất kỳ cổ phiếu quỹ tương hỗ nào của mình. Đây là lý do tại sao. Đô la quỹ tương hỗ của bạn được sử dụng để mua cổ phiếu và chứng khoán khác. Trong năm, người quản lý quỹ có thể quyết định bán một số tài sản với lợi nhuận, dẫn đến một sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, chính cổ đông quỹ phải chịu mọi khoản thuế lãi vốn chứ không phải quỹ. Để làm cho mọi việc dễ dàng hơn, nhà cung cấp quỹ phải tính toán chia sẻ của bạn về bất kỳ khoản lãi vốn chịu thuế nào và gửi thông tin cho bạn.
