Kiểm toán là một đánh giá nội bộ hoặc bên ngoài về hoạt động tài chính của công ty. Các công ty sử dụng kiểm toán để đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán quốc gia và chính sách kế toán nội bộ. Các công ty được tổ chức công khai thường phải đối mặt với nhiều cuộc kiểm toán hơn dựa trên các yêu cầu từ các cơ quan quản lý của chính phủ và các sàn giao dịch chứng khoán. Các công ty này yêu cầu kiểm toán nhiều hơn vì các công ty đầu tư và nhà đầu tư cá nhân có cổ phần tài chính trong lợi nhuận tài chính của công ty. Kiểm toán thường liên quan đến một vài nguyên tắc phổ quát cho các công ty đại chúng.
Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính thường là đầu ra cuối cùng của quy trình kế toán của công ty và cung cấp cho các nhà đầu tư thông tin chính về sức khỏe tài chính của công ty. Kiểm toán viên sẽ xem xét các báo cáo để đảm bảo chúng bao gồm thông tin tài chính chính xác và hợp lệ. Các báo cáo phổ biến nhất bao gồm bảng cân đối, thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Kiểm toán viên sẽ bắt đầu với báo cáo tài chính và theo dõi thông tin trở lại tài khoản cá nhân và giao dịch tạo nên thông tin trên báo cáo tài chính.
So sánh
Kiểm toán viên cũng có thể so sánh một công ty thông tin tài chính và phân tích xu hướng với các công ty khác trong môi trường kinh doanh. Quá trình so sánh này là có thể bởi vì các công ty được tổ chức công khai bắt buộc phải nộp báo cáo với Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) và họ thường có thông tin tài chính được báo cáo trên các trang web tài chính. Kiểm toán viên tìm thấy thông tin nghi vấn trong sổ cái công ty hoặc các báo cáo kế toán khác có thể tập trung vào các lĩnh vực cụ thể để xem xét. Mặc dù các công ty thường không phản ánh thông tin về ngành công nghiệp hoặc đối thủ cạnh tranh, một phương sai đáng kể so với mức trung bình có thể cung cấp cho kiểm toán viên những lá cờ đỏ liên quan đến các quy trình kế toán không phù hợp.
Kiểm soát nội bộ
Công ty được tổ chức công khai phải thực hiện kiểm soát nội bộ để bảo vệ các quy trình và thông tin tài chính của họ. Các yêu cầu kiểm soát nội bộ đã trở nên phổ biến từ Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, nhằm cố gắng hạn chế sự gian lận hoặc lạm dụng thông tin tài chính của một công ty. Kiểm toán viên sẽ xem xét kiểm soát nội bộ để xác định xem họ có thực sự bảo vệ thông tin như dự định hay không. Kiểm soát nội bộ không hiệu quả là vô giá trị trong quy trình kế toán của công ty và tạo ra nhiều công việc hơn cho nhân viên và cung cấp ít hoặc không có lợi ích cho các cổ đông.
