Kiểm soát nội bộ cung cấp một mức độ tin cậy về thông tin tài chính được báo cáo trên báo cáo tài chính. Kiểm soát nội bộ giới hạn quyền truy cập của từng nhân viên để thao túng dữ liệu hoặc trình bày sai lệch dữ liệu tài chính. Kiểm soát nội bộ rất quan trọng đối với nhân viên kế toán làm việc thường xuyên với dữ liệu tài chính của công ty. Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ không phải là hoàn hảo. Có các giới hạn đối với các chính sách và thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi các công ty.
Thiếu đào tạo / truyền thông
Nhân viên không hiểu mục đích của kiểm soát nội bộ hoặc quy trình phù hợp để tuân theo có thể hạn chế hiệu quả của kiểm soát nội bộ. Quản lý truyền đạt mục đích kết hợp kiểm soát nội bộ và giao cho nhân viên cụ thể trách nhiệm đào tạo phần còn lại của bộ phận. Nếu quản lý truyền thông sai mục đích thực hiện kiểm soát nội bộ, nhân viên cảm thấy không tin tưởng, bị ngập trong công việc bổ sung và tìm cơ hội để vượt qua hệ thống kiểm soát nội bộ. Nếu các giảng viên không đào tạo nhân viên sử dụng các kiểm soát nội bộ mới, các nhân viên sẽ tạo ra các phương pháp riêng của họ hoặc bỏ qua hệ thống hoàn toàn.
Thông đồng
Nhân viên kế toán thông đồng để lừa đảo công ty tìm cách khắc phục các biện pháp kiểm soát nội bộ hiện tại. Khi hai hoặc nhiều nhân viên làm việc với cùng một thông tin tài chính, họ có thể thao túng dữ liệu cho mục đích riêng của họ. Họ có thể trao đổi mật khẩu cho phép nhau truy cập thông tin mà không cần ai khác xem xét công việc. Họ có thể tạo ra các giao dịch giả để đánh cắp tiền từ công ty và phê duyệt cho nhau các giao dịch khác.
Thiếu hỗ trợ quản lý
Các nhà quản lý thiếu hỗ trợ cho hệ thống kiểm soát nội bộ mới truyền đạt sự thiếu hỗ trợ này cho nhân viên của họ. Nhân viên phản ứng với các tín hiệu không lời của người quản lý và giới hạn sự hỗ trợ của chính họ đối với hệ thống kiểm soát nội bộ. Những nhân viên này thực hiện mức độ công việc tối thiểu cần thiết cho hệ thống kiểm soát nội bộ. Những người quản lý này thường cho phép nhân viên sử dụng phần ghi đè quản lý mà không cần điều tra lý do ghi đè là cần thiết. Thay vào đó, họ đổ lỗi cho hệ thống. Nhân viên có thể lợi dụng người quản lý của họ thiếu điều tra để tham gia vào các giao dịch gian lận.
