Khi một doanh nghiệp trả cho một nhân viên hàng giờ làm việc trên cơ sở khi cần thiết, thì doanh nghiệp có một nhân viên diemem. Thay vì trả tiền lương theo giờ hoặc mức lương cố định hàng tuần, doanh nghiệp sẽ trả cho người lao động mỗi ngày hoặc làm việc theo ca. Từ quan điểm về thuế, IRS đối xử với tiền lương trên diem nhiều như tiền lương thông thường.
Các khoản khấu trừ cho tiền lương
IRS coi tiền lương trả cho mỗi nhân viên diem là một khoản chi phí kinh doanh được khấu trừ, giống như tiền lương hoặc tiền lương hàng giờ thông thường. Tuy nhiên, IRS khẳng định rằng tất cả tiền lương phải hợp lý và phải được trả cho các dịch vụ được cung cấp bởi nhân viên. Trả một tỷ lệ trên mỗi diem cho một cá nhân chỉ vì sự sẵn có của họ, chứ không phải lao động của họ, sẽ là một chi phí không được khấu trừ cho doanh nghiệp.
Chi phí kinh doanh liên quan
Ngoài tiền lương trả cho mỗi nhân viên diem, một doanh nghiệp có thể khấu trừ các lợi ích bên lề, chẳng hạn như chi phí bảo hiểm y tế cung cấp cho nhân viên, cũng như tiền nghỉ hè, giải thưởng và tiền thưởng. Chi phí cho đồng phục, xe cộ, thiết bị và đồ dùng văn phòng do doanh nghiệp cung cấp cũng sẽ là những khoản khấu trừ hợp pháp. Mặt khác, nếu một nhân viên của mỗi diem cung cấp quần áo hoặc thiết bị liên quan đến kinh doanh của riêng cô ấy và không được hoàn trả, cô ấy có thể khấu trừ chi phí đó vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình.
Nhân viên so với nhà thầu
Một doanh nghiệp phải xem xét cẩn thận xem công nhân của mỗi diem có phải là nhà thầu hoặc nhân viên độc lập hay không. IRS cung cấp một số quy tắc và hướng dẫn chi phối sự lựa chọn này, mang ý nghĩa thuế quan trọng. Mặc dù tiền lương, lệ phí hoặc hoa hồng trả cho các nhà thầu vẫn được khấu trừ, người sử dụng lao động không phải khấu trừ tiền lương hoặc thuế thu nhập và không bị ràng buộc bởi các quy tắc thông thường cho mức lương tối thiểu hoặc làm thêm giờ. Tiền được trả cho một nhà thầu độc lập được báo cáo trên 1099-MISC, không phải W-2 và nhà thầu có trách nhiệm gửi thông tin thanh toán cho IRS trên tờ khai cá nhân của mình.
Per Diem và Per Diem
Nhầm lẫn có thể phát sinh khi cũng sử dụng thuật ngữ "mỗi diem" cho khoản bồi hoàn được cung cấp cho một nhân viên cho các chi phí ăn uống và chỗ ở trong khi đi du lịch. IRS có tỷ lệ hoàn trả tiêu chuẩn cho mỗi diem được tính cho từng vùng của đất nước; những điều này không liên quan gì đến tiền lương trả cho một nhân viên diem. Ngôn ngữ chính thức được sử dụng trong các quy định của IRS đề cập đến việc bồi hoàn cho mỗi diem, chứ không phải "mỗi nhân viên diem", đó là cách sử dụng không chính thức của thuật ngữ này.
