Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang, hay FICA, yêu cầu chủ lao động khấu trừ thuế An sinh xã hội và thuế Medicare từ tiền lương của nhân viên. Các loại thuế này được đánh giá trực tiếp trên tiền lương được trả, không có khoản khấu trừ và điều chỉnh nào làm phức tạp thuế thu nhập. Do đó, việc tính toán số tiền FICA giữ lại thích hợp cho một nhân viên là khá đơn giản.
Thuế an sinh xã hội
Thuế suất FICA cho An sinh xã hội là 6,2 phần trăm tiền lương của nhân viên. Tuy nhiên, luật FICA giới hạn mức lương của bất kỳ nhân viên nào phải chịu thuế An sinh xã hội. Tính đến năm 2015, giới hạn đó là $ 118.500. Điều đó có nghĩa là một chủ lao động giữ lại An sinh xã hội từ $ 118.500 đầu tiên mà bất kỳ ai kiếm được và không có thuế An sinh xã hội đối với tất cả thu nhập trên mức đó. Do đó, tối đa bất kỳ nhân viên nào sẽ trả sẽ là $ 7,347, tương đương 6,2 phần trăm của $ 118.500. Giới hạn hàng năm điều chỉnh theo lạm phát.
Thuế Medicare
Thuế suất Medicare cơ bản theo FICA là 1,45 phần trăm của tất cả tiền lương, không có giới hạn trên. Đã từng có giới hạn trên đối với số tiền lương phải chịu thuế Medicare, tương tự như giới hạn về thuế An sinh xã hội, nhưng giới hạn đó đã bị loại bỏ vào năm 1993.
Thuế Medicare bổ sung
Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng năm 2010 đã sửa đổi FICA để thêm thuế thứ hai để tài trợ cho Medicare. Nó được gọi là "Thuế Medicare bổ sung", để phân biệt với thuế 1,45% Medicare áp dụng cho tất cả tiền lương. Người sử dụng lao động phải giữ lại 0,9 phần trăm tiền lương trả cho một nhân viên vượt quá 200.000 đô la một năm. Một nhân viên có thu nhập cao hơn sẽ trả 1,45 phần trăm cho tất cả tiền lương lên tới $ 200.000 và 2,35 phần trăm cho tất cả tiền lương trên $ 200.000.
Trận đấu của nhà tuyển dụng
Cả người lao động và người sử dụng lao động phải trả thuế FICA. Đối với An sinh xã hội, người sử dụng lao động phải trả một khoản thuế bằng 6,2 phần trăm tiền lương của mỗi nhân viên cho đến giới hạn hàng năm. Đó là ngoài 6,2 phần trăm người sử dụng lao động giữ lại từ tiền lương của công nhân. Kết quả trùng khớp của chủ lao động áp dụng cho thuế 1,45% Medicare. Tổng cộng, sau đó, chủ nhân và nhân viên sẽ trả tổng cộng 12,4% cho An sinh xã hội và 2,9% cho Medicare. Tuy nhiên, chủ lao động không phải khớp với Thuế Medicare Bổ sung 0,9%. Chỉ có nhân viên trả tiền mà.
Thuế tự làm chủ
Những người tự làm chủ là cả nhân viên và chủ lao động, vì vậy họ phải trả cả hai mặt thuế FICA. Tuy nhiên, các loại thuế này chỉ áp dụng cho lợi nhuận kinh doanh - thu nhập doanh nghiệp trừ chi phí kinh doanh. Đối với An sinh xã hội, những người tự làm chủ phải trả 12,4 phần trăm trên lợi nhuận chịu thuế trị giá $ 118.500 đầu tiên của họ. Đối với Medicare, họ trả 2,9% cho tất cả lợi nhuận chịu thuế. Họ cũng phải trả 0,9% thuế Medicare bổ sung nếu thu nhập của họ đủ cao. Các cá nhân tự làm chủ cũng có thể khấu trừ một nửa tổng số thuế FICA của họ, đại diện cho những gì chủ lao động phải trả, trên tờ khai thuế cá nhân 1040 của họ.
