Một lưu ý phải trả tương tự như một khoản vay. Người vay đồng ý thực hiện thanh toán lãi thường xuyên và trả lại tiền gốc với lãi trong một khoảng thời gian xác định. Các công ty có thể sử dụng các ghi chú phải trả cho việc mua tài sản hoặc cho các nhu cầu tài trợ khác. Ghi chú đáo hạn trong một năm hoặc ít hơn là các khoản nợ hiện tại trong khi các khoản nợ đáo hạn trong một thời gian dài hơn là các khoản nợ dài hạn. Các ghi chú phải trả có ảnh hưởng đến dòng tiền khi một công ty nhận được hoặc trả lại số tiền thu được và khi công ty thực hiện thanh toán lãi thường xuyên.
Vay
Khi một công ty nhận được tiền thu được, nó sẽ ghi nợ tiền mặt và tín dụng phải trả. Đối với một ghi chú dài hạn, nó ghi có các ghi chú dài hạn phải trả. Đối với một lưu ý ngắn hạn, công ty ghi lại dòng tiền vào phần hoạt động điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đối với một lưu ý dài hạn, công ty ghi lại dòng vào trong hoạt động tài chính. Phần hoạt động điều hành ghi lại thu nhập ròng và các điều chỉnh đối với các khoản mục không trả tiền và thay đổi vốn lưu động, đây là sự khác biệt giữa tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn. Phần hoạt động tài chính ghi lại các giao dịch giữa một công ty với các chủ nợ và nhà đầu tư của nó.
Thanh toán lãi suất
Lãi suất và tần suất thanh toán là một phần của thỏa thuận lưu ý. Bất kể tần suất thanh toán lãi, một công ty phải ghi lại chi phí lãi trong cùng kỳ mà họ tích lũy lãi bằng cách ghi nợ chi phí lãi vay và ghi có lãi phải trả.Khi nó thực hiện các khoản thanh toán lãi, nó ghi nợ lãi phải trả và tín dụng tiền mặt. Các giao dịch này ảnh hưởng đến phần dòng tiền hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Trả nợ
Có một tác động đến dòng tiền khi một công ty trả lại tiền. Các mục kế toán trả nợ là ghi nợ phải trả bằng số tiền gốc của ghi chú và tiền mặt tín dụng. Đối với một lưu ý ngắn hạn, một công ty ghi lại dòng tiền vào phần hoạt động điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đối với một lưu ý dài hạn, một công ty ghi lại dòng tiền trong phần hoạt động tài chính.
Cân nhắc
Theo Steven Bragg của trang web "AccountTools", người cho vay có thể áp đặt các giao ước hạn chế trong thỏa thuận ghi chú, chẳng hạn như tài sản thế chấp và không trả cổ tức cho nhà đầu tư trong khi lưu ý phải trả. Nếu một công ty không thực hiện thanh toán lãi hoặc trả nợ gốc đúng tiến độ, người cho vay có thể chiếm hữu tài sản thế chấp.
Lời khuyên
Nợ làm tăng tài khoản tài sản và chi phí và cũng làm giảm tài khoản doanh thu, nợ và cổ đông. Tín dụng giảm tài khoản tài sản và chi phí và tăng tài khoản doanh thu, trách nhiệm và vốn cổ đông.
