Doanh thu và tài khoản phải thu là các khoản mục báo cáo tài chính khác nhau, mặc dù có liên quan chặt chẽ trong ghi chép nhật ký. Mặc dù doanh thu tích lũy được báo cáo trong báo cáo thu nhập, các khoản phải thu được ghi nhận như một tài sản trên bảng cân đối kế toán. Do đó, các công ty có thể thêm doanh thu tích lũy vào thu nhập ròng của họ tại thời điểm bán tín dụng, mặc dù họ chưa thu được tiền từ các khoản phải thu. Thu tiền mặt trong tương lai làm giảm các khoản phải thu nhưng không ảnh hưởng đến doanh thu tích lũy. Tuy nhiên, bất kỳ khoản phải thu nào không được kiểm soát đều ảnh hưởng đến cả doanh thu tích lũy đã thực hiện và giá trị ròng của các khoản phải thu.
Doanh thu tích lũy
Doanh thu tích lũy là doanh thu mà một công ty đã kiếm được bằng cách cung cấp sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ nhưng chưa nhận được bằng tiền mặt từ khách hàng. Doanh thu tích lũy khi kiếm được cũng phải được thực hiện dựa trên kỳ vọng của công ty về các bộ sưu tập tiền mặt thành công trong tương lai. Không có ước tính của bất kỳ tài khoản đáng ngờ nào, các công ty ghi có tổng doanh thu tích lũy vào tài khoản doanh thu và báo cáo trong báo cáo thu nhập. Trên thực tế, các công ty có thể ghi nhận doanh thu tích lũy, không phụ thuộc vào thu tiền mặt trên các khoản phải thu liên quan.
Những tài khoản có thể nhận được
Các khoản phải thu là một loại tài sản hiện tại mà các công ty dự kiến sẽ chuyển đổi thành tiền mặt trong tương lai gần. Số dư của các tài khoản cụ thể phải thu giống như số tiền doanh thu tích lũy có liên quan, nhưng các khoản phải thu tạo ra dòng tiền khi được thu thay vì doanh thu. Trong bán tín dụng, các công ty ghi nợ các khoản phải thu để tăng số dư các khoản phải thu trong bảng cân đối kế toán, trái với việc ghi nợ tiền mặt để bán tiền mặt. Đối với các công ty sử dụng cơ sở tiền mặt của kế toán, việc bán tín dụng và các khoản phải thu của nó không được coi là đã tạo ra bất kỳ doanh thu nào.
Bộ sưu tập tiền
Khi các công ty đã thu thành công tiền mặt trên các khoản phải thu từ doanh số tín dụng trước đó, họ ghi nợ số tiền thu được và các khoản phải thu tín dụng để giảm số dư trong các khoản phải thu tương ứng. Thu tiền mặt trên các khoản phải thu không tăng doanh thu cho các công ty sử dụng cơ sở kế toán dồn tích. Với tiền mặt được thu thập, các công ty có thể chỉ cần xóa các tài khoản phải thu khỏi bảng cân đối kế toán và chuyển đổi chúng thành tiền mặt.
Tài khoản không thể kiểm soát
Khi các công ty không thu được tiền mặt trên một số tài khoản phải thu, họ phải chịu cái gọi là chi phí nợ xấu. Việc ghi nhận chi phí nợ xấu làm giảm thu nhập ròng trong báo cáo thu nhập và giá trị tài sản ròng của các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán. Khi nào ghi nhận chi phí nợ xấu phụ thuộc vào phương pháp kế toán được sử dụng cho các khoản phải thu khó đòi. Các công ty có thể ước tính số lượng tài khoản có khả năng không thể thu được tại thời điểm bán tín dụng hoặc xóa bất kỳ tài khoản không thể kiểm soát nào khi chúng thực sự không thể bị kiểm soát tại thời điểm trong tương lai. Do đó, chi phí nợ xấu được ghi nhận làm giảm doanh thu tích lũy và tổng số tài khoản phải thu ngay sau khi bán hoặc giảm thu nhập trong tương lai và bất kỳ khoản phải thu nào trong giai đoạn sau.
