Các quy trình và kỹ thuật kiểm toán cung cấp cho các chuyên gia nhiều công cụ để đánh giá môi trường hoạt động của một thực thể kinh doanh. Kiểm toán viên nội bộ sử dụng các công cụ như vậy để đảm bảo rằng các biện pháp kiểm soát, quy trình và chính sách là đầy đủ và hiệu quả, và chúng tuân thủ các thông lệ công nghiệp và các quy định pháp lý. Kiểm toán viên nội bộ cũng kiểm tra báo cáo tài chính của một tập đoàn để đảm bảo rằng các báo cáo đó được chuẩn bị theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung.
Môi trường hoạt động
Kiểm toán viên nội bộ xác định cách thức hoạt động của một công ty bằng cách hỏi nhân viên bộ phận hoặc bộ phận, kiểm toán viên bên ngoài, quản lý kế toán, nhân viên nhân sự và chuyên gia rủi ro. Môi trường hoạt động của một công ty mô tả phẩm chất đạo đức, phong cách lãnh đạo và thực tiễn kinh doanh của quản lý. Một kiểm toán viên nội bộ cũng có thể xác định cách một công ty hoạt động bằng cách đánh giá các xu hướng và quy định của ngành. Ví dụ, một kiểm toán viên có thể đọc một ấn phẩm tài chính để hiểu cách các ngân hàng, công ty bảo hiểm và quỹ phòng hộ hoạt động.
Kiểm soát đánh giá
Kiểm toán viên nội bộ xác định cách thức hoạt động của bộ phận hoặc kiểm soát bộ phận của công ty bằng cách đọc báo cáo kiểm toán hoặc giấy tờ làm việc trước đó và bằng cách hỏi thăm nhân viên phân khúc thực hiện các kiểm soát đó một cách thường xuyên. Kiểm toán viên áp dụng các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS) để phát hiện các cơ chế, quy trình, công cụ và phương pháp xây dựng các kiểm soát. Thủ tục như vậy có thể dễ dàng hoặc khó hiểu. Một kiểm toán viên nội bộ có thể yêu cầu các chuyên gia bộ phận hoặc chuyên gia tư vấn bên ngoài giải thích các thủ tục phức tạp.
Kiểm soát kiểm tra
Kiểm toán viên nội bộ kiểm tra các kiểm soát, chính sách và hướng dẫn của tổ chức kinh doanh để đảm bảo rằng các kiểm soát đó được thiết kế phù hợp và đang hoạt động hiệu quả. Kiểm soát là các cơ chế và phương pháp mà ban quản lý của một tập đoàn đưa ra để ngăn ngừa tổn thất do lỗi, gian lận, trộm cắp hoặc phá vỡ trong các hệ thống công nghệ. Kiểm soát hiệu quả khắc phục thiếu sót và vấn đề đúng cách. Kiểm soát là đầy đủ nếu họ cung cấp các quy trình và hướng dẫn chi tiết từng bước để thực hiện nhiệm vụ, quy trình ra quyết định và các dòng phân cấp.
Số dư tài khoản
Kiểm toán viên nội bộ phân tích số dư tài khoản trong báo cáo tài chính của công ty để đánh giá liệu các báo cáo đó có tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP), thực tiễn ngành và các quy định pháp lý. Kiểm toán viên cũng kiểm tra số dư tài khoản để xác minh "tính đầy đủ" và "tính công bằng". Báo cáo tài chính hoàn chỉnh bao gồm bốn báo cáo: bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông. "Công bằng" có nghĩa là khách quan và chính xác trong cách nói kế toán hoặc kiểm toán.
Chi tiết tài khoản
Kiểm toán viên nội bộ thực hiện các bài kiểm tra chi tiết tài khoản để đảm bảo rằng báo cáo tài chính của một thực thể kinh doanh không bị "sai lệch về mặt vật chất". Các thử nghiệm về chi tiết tài khoản và số dư tài khoản được gọi là các thử nghiệm nội dung. Kiểm toán viên tiến hành các thử nghiệm như vậy nếu các kiểm soát và quy trình của một công ty không đầy đủ hoặc không hoạt động đúng. "Tài liệu" có nghĩa là đáng kể hoặc đáng kể trong kế toán và kế toán kiểm toán; một sai lầm có thể xuất phát từ lỗi của con người, gian lận cố ý hoặc điểm yếu của hệ thống công nghệ.
