Các công ty sử dụng phương pháp kế toán dồn tích thường lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để theo dõi các nguồn và sử dụng tiền mặt. Báo cáo này sử dụng dữ liệu từ báo cáo thu nhập và bảng cân đối. Dòng tiền là kết quả của những thay đổi từ số dư tài khoản để biết thông tin về hai báo cáo tài chính sau này. Tài khoản phải trả ảnh hưởng đến phần điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Những kĩ năng xã hội
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ liệt kê tất cả các hoạt động đầu tiên trên báo cáo. Thông tin cụ thể bao gồm ở đây là biên lai tiền mặt từ các khoản thu, bao gồm cả lãi và cổ tức. Các khoản thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện cho các chi phí thể hiện ra các khoản chi, bao gồm các khoản thanh toán cho lãi cho các khoản vay. Các tài khoản phải trả rơi vào phần này vì nó có thể có các khoản thanh toán tiền mặt định kỳ được thực hiện đối với nó.
Tài khoản phải trả
Sự gia tăng trong các tài khoản phải trả cho thấy dòng tiền dương. Lý do cho điều này xuất phát từ bản chất kế toán của các tài khoản phải trả. Khi một công ty mua hàng hóa trên tài khoản, nó không ngay lập tức chi tiền mặt. Do đó, kế toán xem đây là một sự gia tăng đối với tiền mặt. Kế toán thường liệt kê sự gia tăng các tài khoản phải trả trên một dòng cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Phép tính
Các công ty cần tính toán mức tăng giảm của các tài khoản phải trả trước khi đưa nó vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Tính toán cơ bản là trừ các tài khoản cuối phải trả từ các tài khoản bắt đầu phải trả trong kỳ. Một số dương biểu thị mức tăng trong khi số âm cho thấy số dư giảm.
Cân nhắc
Việc giảm các tài khoản phải trả cũng sẽ thể hiện sự sụt giảm trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty. Các công ty có thể liệt kê một sự sụt giảm và sự gia tăng các tài khoản phải trả trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lý do cho điều này là do kế toán muốn xác định các giao dịch riêng lẻ trên báo cáo tài chính này. Ví dụ: sự gia tăng có thể xảy ra trong các tài khoản chung phải trả trong khi giảm xảy ra trong các tài khoản phải trả cho hàng tồn kho.
