Cho đến khi Hiến pháp Hoa Kỳ trở thành luật vào năm 1789, mỗi tiểu bang hoạt động như một thực thể có chủ quyền được tổ chức một cách lỏng lẻo bởi các Điều khoản của Liên minh. Bất đắc dĩ, các bang nhượng lại một số quyền hạn cho chính phủ liên bang theo Hiến pháp. Một trong những quyền hạn đó là quyền điều chỉnh thương mại giữa một số bang, được gọi là Điều khoản thương mại. Ngày nay, chính phủ áp dụng Điều khoản thương mại để ngăn chặn các quốc gia ban hành luật thuế bù trừ hạn chế thương mại giữa các tiểu bang.
Thuế bù
Thuế bù trừ được nhà nước đánh vào các giao dịch của các doanh nghiệp và cá nhân cư trú ở một tiểu bang khác hoặc một quốc gia khác để cân bằng gánh nặng thuế đối với các doanh nghiệp trong nước và cư dân đã phải chịu thuế nhà nước. Ví dụ, nhiều tiểu bang có thuế bán hàng có thể thúc đẩy mọi người hoặc các công ty mua hàng hóa và dịch vụ từ các nhà cung cấp ở các tiểu bang không có thuế bán hàng. Để bù đắp sự mất cân bằng cạnh tranh này, các quốc gia này cũng đánh thuế sử dụng đối với hàng hóa hoặc dịch vụ mua ngoài tiểu bang. Thuế sử dụng thường tương đương với thuế bán hàng để loại bỏ bất kỳ lợi thế cạnh tranh nào.
Mệnh đề thương mại
Điều khoản thương mại nằm trong Điều 1, Mục 8, Khoản 3 của Hiến pháp Hoa Kỳ và trao cho chính phủ liên bang quyền điều chỉnh thương mại giữa các tiểu bang. Mặt khác, các bang cho rằng các cường quốc liên bang được áp dụng quá rộng rãi và trích dẫn Điều sửa đổi thứ mười là thẩm quyền của các bang để áp thuế bù đắp. Bản sửa đổi thứ mười cho Hiến pháp Hoa Kỳ đã được soạn thảo để hạn chế sự lây lan của chính quyền liên bang và để dành cho các tiểu bang tất cả các quyền lực không được Hiến pháp Hoa Kỳ cấp riêng cho chính phủ liên bang.
Các vụ kiện của Tòa án Tối cao Hoa Kỳ
Trong những năm qua, Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã liên tục duy trì quyền của chính phủ theo Điều khoản thương mại để ngăn chặn các quốc gia áp thuế bù trừ phân biệt đối xử với các doanh nghiệp chủ yếu tham gia thương mại giữa các tiểu bang có lợi cho các doanh nghiệp xâm nhập địa phương. Các tòa án đã chủ tọa vấn đề khi nào một ưu đãi thuế hợp pháp trở thành cưỡng chế thuế vi phạm thương mại giữa các tiểu bang. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã phán quyết rằng trong một số trường hợp, Điều khoản Thương mại sẽ loại bỏ quyền lực của các quốc gia trong việc điều chỉnh thương mại nhưng trong các tình huống khác, các quốc gia có chung thẩm quyền đánh thuế.
Ý nghĩa
Thuế bù trừ nhà nước có vẻ phân biệt đối xử có thể là hợp pháp nếu thuế được áp dụng cho một loại công ty ngoài tiểu bang cụ thể bằng với thuế nhà nước hiện tại có thể xác định đối với các công ty nhà nước có cùng phân loại. Tại thời điểm công bố, rất ít thuế bù đắp đã đáp ứng tiêu chuẩn này của tòa án. Theo nguyên tắc chung, các khoản thuế đền bù đã bị Tòa án tối cao bãi bỏ vì vi hiến vì chúng vi phạm quy định thương mại giữa các Điều khoản thương mại trong Hiến pháp.
