Kiểm toán là một phân tích khách quan và kiểm tra một số khía cạnh của hoạt động của công ty để xác nhận mức độ mà tổ chức tuân thủ các tiêu chuẩn dự kiến. Kiểm toán có thể có các mục đích khác nhau. Một cuộc kiểm toán tài chính xem xét hồ sơ tài chính của công ty để đảm bảo rằng họ chính xác. Kiểm toán tuân thủ được thiết kế để đảm bảo công ty tuân thủ các quy định hoặc luật hiện hành. Trong hầu hết các trường hợp, kiểm toán bao gồm một số bước hoặc giai đoạn được thiết kế để đảm bảo kết quả chính xác, khách quan và đáng tin cậy nhất. Quá trình kiểm toán cụ thể sẽ phụ thuộc vào loại kiểm toán nào đang được thực hiện, cũng như bộ tiêu chuẩn nào chi phối công việc của kiểm toán viên.
Thông báo
Kiểm toán bắt đầu bằng việc phát hành một số loại thông báo cho công ty hoặc tổ chức đang được kiểm toán. Thư thông báo nói chung sẽ chỉ định mục đích của cuộc kiểm toán, khi nào nó sẽ được tiến hành và ngày và giờ của cuộc họp ban đầu mà kiểm toán viên muốn lên lịch với các nhà lãnh đạo của công ty.
Thông báo cũng sẽ liệt kê những tài liệu mà kiểm toán viên muốn kiểm tra. Đối với một công ty, điều này có thể bao gồm các bài viết của công ty, biên bản ghi lại của bất kỳ cuộc họp hội đồng quản trị, sơ đồ tổ chức, thư từ, hồ sơ bán hàng và nhiều hơn nữa.
Quy trình lập kế hoạch
Sau khi thông báo được gửi, kiểm toán viên sẽ mất một thời gian để lập kế hoạch kiểm toán. Điều này được thực hiện trước cuộc họp với lãnh đạo tổ chức để đưa ra chiến lược phù hợp cho cuộc họp đó và nghiên cứu thực địa sau đó. Kiểm toán viên cũng cần xác định các lĩnh vực chính của yêu cầu và mối quan tâm và thông tin cụ thể mà họ muốn kiểm tra để phân tích các lĩnh vực đó. Điều này cũng cho công ty thời gian để thu thập các tài liệu được yêu cầu.
Cuộc họp Ban đầu
Giai đoạn lập kế hoạch thường dẫn đến một cuộc họp ban đầu giữa quản lý cấp cao của công ty và kiểm toán viên. Nhân viên hành chính cũng có thể có mặt. Mục đích của cuộc họp là để các kiểm toán viên có cơ hội giải thích quy trình, cũng như cho tổ chức cơ hội bày tỏ bất kỳ mối quan tâm thực tế, chiến lược hoặc lên lịch trình nào mà họ có thể có.
Nghiên cứu thực địa
Lĩnh vực là giai đoạn kiểm toán tích cực đầu tiên. Một lịch trình chi tiết hơn thường được soạn thảo để sự hiện diện của kiểm toán viên không phải là quá đột phá đối với hoạt động kinh doanh. Các cuộc phỏng vấn với các nhân viên chủ chốt có thể diễn ra để điều tra các quy trình và thông lệ kinh doanh. Kiểm toán viên cũng có thể thực hiện kiểm tra tài liệu mẫu, để đảm bảo các hoạt động lưu giữ và tạo tài liệu của công ty có âm thanh.
Công việc thực địa có thể được thực hiện bởi một vài kiểm toán viên hoặc một nhóm lớn hơn, tùy thuộc vào quy mô và phạm vi kiểm toán.
Giao tiếp
Trong khi công việc thực địa được thực hiện bởi nhóm kiểm toán tại cơ sở của công ty, thì nhóm phải liên lạc thường xuyên với kiểm toán viên của công ty để làm rõ các thủ tục và đảm bảo quyền truy cập đúng vào các tài liệu cần thiết.
Dự thảo kiểm toán
Khi nhóm kiểm toán hoàn thành nghiên cứu thực địa và xem xét tài liệu, kiểm toán viên chuẩn bị một bản thảo báo cáo kiểm toán. Tài liệu này nêu chi tiết mục đích của cuộc kiểm toán, các thủ tục kiểm toán viên đã sử dụng, các tài liệu được xem xét và kết quả kiểm toán. Nó cũng có thể sẽ bao gồm một danh sách sơ bộ các vấn đề chưa được giải quyết. Báo cáo dự thảo được lưu hành trong nhóm để xem xét và đề xuất sửa đổi.
Phản ứng của quản lý
Sau khi nhóm kiểm toán thực hiện các sửa đổi cuối cùng cho báo cáo kiểm toán, tài liệu cuối cùng được trao cho ban quản lý để xem xét và phản hồi. Tài liệu kiểm toán thường yêu cầu ban quản lý trả lời từng phát hiện và kết luận của kiểm toán bằng cách nêu rõ liệu nó có đồng ý hay không đồng ý với các vấn đề được trích dẫn hay không, kế hoạch sửa chữa mọi vấn đề hoặc thiếu sót quan sát được và ngày dự kiến sẽ giải quyết mọi vấn đề.
Thoát khỏi cuộc họp
Theo phản hồi của ban quản lý, có thể được đính kèm chính thức vào báo cáo kiểm toán cuối cùng, một cuộc họp rút lui chính thức có thể được lên lịch với công ty đang được kiểm toán để đóng bất kỳ kết thúc lỏng lẻo hiện có hoặc trả lời câu hỏi, thảo luận về phản hồi của quản lý và giải quyết phạm vi kiểm toán.
Phân phối Báo cáo kiểm toán
Báo cáo kiểm toán đã hoàn thành được phân phối cho tất cả các bên liên quan cần thiết, bao gồm cả bên trong và bên ngoài khu vực được kiểm toán, nếu có.
Phản hồi
Cuối cùng, công ty được kiểm toán thực hiện các thay đổi được đề xuất trong báo cáo kiểm toán, sau đó kiểm toán viên xem xét và kiểm tra xem những thay đổi đó giải quyết tốt các vấn đề hoặc vấn đề đã xác định. Phản hồi giữa công ty và kiểm toán viên tiếp tục cho đến khi mọi vấn đề được giải quyết và chu kỳ kiểm toán tiếp theo bắt đầu.
