Giả định thực thể kinh tế làm rõ mối quan hệ giữa bạn và doanh nghiệp của bạn cho báo cáo tài chính. Là một chủ doanh nghiệp nhỏ, danh tính pháp lý và tài chính của bạn được kết nối chặt chẽ với danh tính của công ty bạn. Tuy nhiên, đối với mục đích báo cáo kinh tế và kế toán, bạn và doanh nghiệp hợp nhất của bạn là các thực thể riêng biệt.
Nguyên tắc giả định thực thể kinh tế
Giả định thực thể kinh tế là một nguyên tắc kế toán cơ bản giả định rằng thực thể kinh doanh hợp nhất tồn tại tách biệt với chủ sở hữu của nó. Hệ thống kế toán cho doanh nghiệp phải ghi lại và theo dõi các giao dịch cho doanh nghiệp mà thôi.
Vi phạm giả định kinh tế
Điều cần thiết là giữ cho các giao dịch tài chính cá nhân của bạn tách biệt khỏi doanh nghiệp của bạn với các tài khoản ngân hàng riêng biệt. Duy trì một tài khoản ngân hàng riêng biệt được khuyến khích ngay cả đối với các quyền sở hữu duy nhất mà pháp luật không yêu cầu phải làm như vậy. Vi phạm giả định thực thể kinh tế là sự thất bại của các tập đoàn để giữ các thực thể kinh tế tách biệt. Ít nhất, thất bại này có thể tạo ra đau đầu cho kế toán của bạn. Trong trường hợp xấu nhất, nó có thể là vi phạm luật thuế.
Ví dụ: nếu bạn đăng việc mua một chiếc xe mới như một chi phí kinh doanh nhưng sử dụng phương tiện này chủ yếu cho mục đích sử dụng cá nhân của bạn thì đó sẽ là một vi phạm. Nếu bạn sử dụng tiền cá nhân để duy trì hoạt động kinh doanh của mình trong thời gian dòng tiền kém, bạn phải ghi nhận đó là một khoản tiền mặt cá nhân thay vì từ thu nhập mà công ty bạn kiếm được.
Cơ cấu kinh doanh và giả định thực thể kinh tế
Loại thực thể kinh tế mà công ty của bạn giả định phụ thuộc vào cách bạn quyết định cấu trúc doanh nghiệp khi bạn đăng ký với tiểu bang của mình. Là một chủ sở hữu duy nhất, thu nhập kinh doanh của bạn là thu nhập cá nhân và bị đánh thuế ở cấp độ cá nhân, ngay cả khi bạn theo dõi chi phí kinh doanh riêng biệt với chi phí cá nhân của bạn. Trong quan hệ đối tác, mỗi đối tác trả một tỷ lệ phần trăm của các khoản nợ thuế dựa trên vốn chủ sở hữu của họ trong doanh nghiệp.
Chủ doanh nghiệp đã thành lập một công ty S (S corp) không phải trả thuế ở cấp công ty. Cấu trúc này đã bầu một trạng thái thuế đặc biệt với Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép lợi nhuận hoặc thua lỗ của doanh nghiệp được chuyển qua doanh nghiệp. Thu nhập được báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu và đánh thuế ở cấp độ cá nhân.
Mặt khác, các tập đoàn C tiêu chuẩn (C corp) là các thực thể chịu thuế riêng biệt và nộp thuế ở cấp độ công ty. Thuế kép có thể xảy ra nếu chủ sở hữu được trả cổ tức từ thu nhập của công ty. Trong trường hợp này, cổ tức là thu nhập cá nhân và chủ sở hữu trả thuế cho cổ tức ở cấp độ cá nhân.
