Các khoản vay thường là một phần cần thiết của tài chính doanh nghiệp. Điều quan trọng là phải hạch toán đúng các nghĩa vụ này trên bảng cân đối kế toán để các nhà đầu tư có sự hiểu biết về các khoản nợ của công ty. Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính đã ban hành một loạt các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, hướng dẫn việc phân loại và trình bày các mục báo cáo tài chính. Lãi suất cho vay trong tương lai không xuất hiện trên bảng cân đối kế toán, trong khi số dư gốc được phân loại theo thời điểm đáo hạn.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Lịch khấu hao
-
Lá phiếu
-
Báo cáo cho vay gần đây hoặc hồ sơ thanh toán
Xác định số dư gốc đến hạn trong 12 tháng tới. Điều này có thể được tìm thấy trong lịch khấu hao cho khoản vay hoặc có được bằng cách hỏi người cho vay của bạn. Số tiền này là phần hiện tại của khoản vay phải trả.
Xác định số dư nợ gốc còn lại của khoản vay, trừ 12 tháng tiếp theo. Số tiền này là phần không trả được của khoản vay phải trả.
Tính toán bất kỳ chi phí lãi tích lũy. Đây là bất kỳ chi phí lãi suất mà công ty đã phát sinh nhưng chưa thanh toán. Ví dụ: giả sử bạn có một khoản nợ đến hạn vào ngày 28 tháng 12. Khi bạn thực hiện khoản thanh toán khoản vay đó, bạn phải trả lãi cho đến ngày 28 tháng 12. Bạn sẽ bao gồm tiền lãi cho ngày 29, 30 và 31 tháng 12 như một khoản nợ phải trả.
Liệt kê phần hiện tại của khoản vay phải trả và bất kỳ chi phí lãi tích lũy nào trong phần nợ phải trả hiện tại của bảng cân đối kế toán. Phần không lưu hành phải được liệt kê dưới phần nợ phải trả khác của bảng cân đối kế toán.
Lời khuyên
-
Hiện tại và không hiện tại là các thuật ngữ kế toán được sử dụng để phân loại khoảng thời gian. Nợ ngắn hạn là những nghĩa vụ đáo hạn trong năm tới, trong khi nợ không trả được là những nghĩa vụ đáo hạn trong hơn một năm. Một ví dụ về điều trị đúng sau đây. Giả sử rằng vào ngày 31 tháng 12 năm 2011, công ty của bạn có khoản vay thế chấp với số dư gốc còn lại là $ 350.000. Trong năm tới, sẽ có 12 khoản thanh toán do $ 3.100, với tổng số tiền là $ 37,200. Theo ghi chú hứa hẹn, khoản này bao gồm 10.200 đô la trả nợ gốc và 27.200 đô la tiền lãi. Trên bảng cân đối kế toán tháng 12 năm 2011, $ 10.200 là tiền gốc đến hạn trong 12 tháng tới sẽ là khoản vay phải trả, phần hiện tại. Phần còn lại $ 339,800 - $ 350,000 trừ đi khoản thanh toán $ 10.200 - sẽ được trình bày dưới dạng khoản vay phải trả, phần không trả được.
Cảnh báo
Các khoản thanh toán lãi trong tương lai không được đưa vào bảng cân đối kế toán. Tiền lãi chỉ trở thành một khoản nợ sau khi chi phí phát sinh. Một công ty luôn có thể chọn trả trước một nghĩa vụ nợ và do đó không phải chịu các khoản phí lãi suất trong tương lai. Chi phí lãi vay tích lũy, tuy nhiên, phải được bao gồm.
