Kiểm toán tuân thủ là đánh giá các chức năng kinh doanh để xác định xem một công ty có đáp ứng các yêu cầu cụ thể theo hợp đồng, quy định hoặc được xác định trước hay không. Kiểm toán tuân thủ có thể xem xét một nhân viên hoặc bộ phận của công ty. Các tổ chức lớn hơn sử dụng kiểm toán tuân thủ để tiến hành đánh giá nội bộ nhằm đo lường mức độ mỗi bộ phận hoạt động theo quy trình vận hành tiêu chuẩn. Kiểm toán tuân thủ theo hợp đồng và theo quy định xem xét mức độ tốt của một công ty tuân theo các thỏa thuận bằng văn bản hoặc đáp ứng các hướng dẫn của bên thứ ba. Mỗi kiểm toán tuân thủ theo một vài thủ tục phổ quát.
Cuộc họp Ban đầu
Kiểm toán tuân thủ bắt đầu khi kiểm toán viên gặp quản lý công ty. Kiểm toán viên bên ngoài thường chịu trách nhiệm thực hiện kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán viên sẽ thảo luận với ban quản lý loại kiểm toán tuân thủ và những chức năng kinh doanh cụ thể cần xem xét. Phạm vi kiểm toán là một vấn đề khác để thảo luận. Kiểm toán viên và quản lý công ty sẽ xác định kích thước mẫu thông tin hoặc số lượng chức năng để xem xét. Bất kỳ hướng dẫn sử dụng, hợp đồng hoặc giấy tờ thích hợp khác để xem xét, trong quá trình kiểm toán tuân thủ, cũng được thảo luận trong cuộc họp này.
Đánh giá nhân viên
Kiểm toán viên sẽ xem xét hiệu suất của từng nhân viên để xác định mức độ tuân thủ của từng cá nhân. Nhân viên có trách nhiệm hoàn thành các chức năng kinh doanh theo tiêu chuẩn của công ty và các yêu cầu hợp đồng hoặc quy định. Kiểm toán viên cũng có thể xem xét sự sẵn có của các nhà quản lý vận hành giám sát nhân viên. Việc thiếu giám sát có thể cho thấy nhân viên có quyền tự do hoàn thành các chức năng kinh doanh bất kể quy trình vận hành tiêu chuẩn hoặc nghĩa vụ hợp đồng. Kiểm toán viên sẽ ghi chú về hiệu suất của nhân viên, đặc biệt là bất kỳ vi phạm tiêu chuẩn hợp đồng, quy định hoặc công ty.
Đánh giá bộ
Đánh giá bộ phận cá nhân là một thủ tục khác trong kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán viên thường xem xét giấy tờ hoạt động hoặc tài chính từ mỗi bộ phận kinh doanh. Thông tin này cung cấp cho kiểm toán viên một phân tích định lượng về hiệu suất của bộ phận. Kiểm toán bộ phận thường là nơi kích thước mẫu thông tin phát huy tác dụng. Kiểm toán viên xem xét mẫu thông tin cụ thể được thảo luận trong cuộc họp quản lý. Kiểm toán viên đảm bảo thông tin tuân thủ và phù hợp với tiêu chuẩn vận hành hoặc thỏa thuận hợp đồng. Nếu có quá nhiều vi phạm tồn tại trong mẫu giấy tờ ban đầu của bộ phận, kiểm toán viên thường lấy mẫu thông tin thứ hai. Vi phạm bổ sung có thể dẫn đến việc bộ phận không tuân thủ.
Báo cáo cuối cùng
Kiểm toán viên sẽ có cuộc họp cuối cùng với ban quản lý công ty sau khi hoàn thành kiểm toán tuân thủ. Kiểm toán viên sẽ thảo luận về kết quả kiểm toán và những vi phạm đáng kể đã được tìm thấy. Quản lý công ty có thể tranh chấp những phát hiện hoặc cung cấp cái nhìn sâu sắc hơn về hiệu suất của nhân viên hoặc bộ phận. Kiểm toán viên sẽ đưa ra một báo cáo cuối cùng vào cuối cuộc họp này. Báo cáo sẽ phác thảo các vi phạm được tìm thấy trong quá trình kiểm toán và công ty duy trì các tiêu chuẩn hoặc thỏa thuận hợp đồng tốt như thế nào. Các tổ chức bên ngoài hoặc các cơ quan quản lý có thể yêu cầu một bản sao của báo cáo chính thức của kiểm toán viên. Báo cáo của kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến tích cực hoặc tiêu cực về việc công ty tuân thủ các thỏa thuận hợp đồng.
