Thuế giữ lại của nhân viên có thể chứng minh một vấn đề phức tạp đối với người sử dụng lao động, đặc biệt là khi nhân viên của họ kiếm được hỗn hợp tiền lương thường xuyên và thu nhập không tiêu chuẩn được gọi là tiền lương bổ sung. Các quy tắc và hướng dẫn nghiêm ngặt sẽ chi phối việc người sử dụng lao động có thể kết hợp cả hai loại khấu trừ thành một khoản tổng hợp để tính thuế khấu trừ cuối cùng còn nợ đối với những nhân viên đó hay không.
Khái niệm cơ bản
Dịch vụ doanh thu nội bộ tách tiền lương của nhân viên thành hai loại - tiền lương thường xuyên và tiền lương bổ sung. Tiền lương thông thường bao gồm số tiền được trả thông qua các phương thức thông thường như tiền lương hoặc tiền lương hàng giờ. Tiền lương bổ sung bao gồm mọi loại tiền lương nằm ngoài các thông số tiêu chuẩn. Theo Watson Wyatt Insider, những khoản lương này có thể dưới dạng hoa hồng, tiền ứng trước, các khoản thanh toán một lần khi kết thúc dịch vụ của nhân viên hoặc tỷ lệ thanh toán đặc biệt cho các bệnh hoặc thời gian nghỉ phép. Người sử dụng lao động thường trả khoản khấu trừ này với mức lãi suất cố định là 25% hoặc thông qua phương pháp tổng hợp. Trong phương pháp khấu trừ tổng hợp, người sử dụng lao động phải trả thuế cho cả tiền lương thường xuyên và tiền lương bổ sung theo mức lương thường xuyên.
Tính toán
Để tính toán khấu trừ nhân viên theo phương pháp khấu trừ tổng hợp, người sử dụng lao động cộng tiền lương thường xuyên và bổ sung với nhau và chỉ cần sử dụng mức lương thường xuyên để tính toàn bộ số tiền khấu trừ thuế từ tổng số này. Nhân viên Lừa W-4 quy định tỷ lệ sử dụng lao động phải sử dụng cho tính toán này. Người sử dụng lao động trừ đi bất kỳ khoản thuế nào trước đây được lấy ra khỏi tiền lương thông thường như khấu trừ, trừ đi phần còn lại từ số tiền bổ sung.
Yêu cầu sử dụng
Đôi khi, các nhà tuyển dụng không có lựa chọn nào khác ngoài việc sử dụng phương pháp giữ lại tổng hợp thay vì phương pháp tỷ lệ căn hộ. Nếu chủ lao động không khấu trừ thuế từ tiền lương thường xuyên của nhân viên trong năm tính thuế trước hoặc nếu bộ phận biên chế của công ty không tách riêng các khoản thanh toán thường xuyên và bổ sung, phương pháp tổng hợp trở thành bắt buộc. Việc sử dụng phương pháp giữ lại tổng hợp, khi được phép, tùy thuộc vào việc nhân viên có nhận được tiền lương bổ sung và tiền lương thường xuyên cùng nhau hay dưới dạng các khoản thanh toán riêng biệt, theo trang web của Đại học Minnesota.
Kịch bản thường gặp
Dịch vụ doanh thu nội bộ đã đưa ra phán quyết về chín kịch bản phổ biến để giảm sự nhầm lẫn và giúp nhà tuyển dụng tính thuế khấu trừ của họ dễ dàng và chính xác hơn. Nếu nhân viên chỉ nhận được hoa hồng hàng tháng, tiền lãi hàng tháng so với hoa hồng trong tương lai hoặc hoa hồng bất thường từ $ 1.000 trở lên, người sử dụng lao động phải sử dụng phương pháp tổng hợp. Nếu các khoản thanh toán bổ sung xuất hiện dưới hình thức ký thưởng, trợ cấp thôi việc, tiền thưởng chấm dứt một lần, lương nghỉ hè hoặc lương ốm, chủ lao động có thể tính toán các khoản thanh toán này thông qua phương pháp tổng hợp của phương pháp lãi suất cố định.
