Trong một cuộc kiểm toán - dù là nội bộ hay bên ngoài - các nhà đánh giá tuân theo các quy trình cụ thể để thực hiện các nhiệm vụ, hầu hết trong số đó rút ra từ các sắc lệnh đa dạng như các nguyên tắc của ngành, hướng dẫn quy định và các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS). Những hướng dẫn này thông báo cho kiểm toán viên những việc cần làm trước và trong quá trình kiểm toán, cũng như các chiến lược và chiến thuật để thiết lập trong quy trình hậu kiểm toán.
Kiểm toán tài chính
Để hiểu thuật ngữ "quy trình hậu kiểm toán", điều quan trọng là phải hiểu kiểm toán là gì, mức độ phù hợp của nó trong kế toán, các bước liên quan đến đánh giá và tầm quan trọng của báo cáo kiểm toán đối với độc giả như các nhà đầu tư, người cho vay, nhà quản lý và đối tác kinh doanh. Thông thường, một cuộc kiểm toán bắt đầu bằng thư đính hôn từ khách hàng, tiếp tục với hiến pháp của nhóm đánh giá, trải qua các bài kiểm tra chi tiết tài khoản và kiểm tra số dư tài khoản và kết thúc bằng việc phát hành báo cáo kiểm toán. Một số nhà bình luận kinh doanh gọi "giai đoạn hậu kiểm toán" là khung thời gian bắt đầu khi kết thúc đánh giá tài liệu và kiểm tra tài khoản, trong khi những người khác tin rằng giai đoạn hậu kiểm toán bắt đầu sau khi một công ty công bố tóm tắt dữ liệu hoạt động, bao gồm báo cáo tài chính và kiểm toán viên. và những phát hiện.
Trước khi ban hành Báo cáo kiểm toán
Sau khi kết thúc các bài kiểm tra thực địa, kiểm toán viên nói chuyện với các nhà quản lý của khu vực đang xem xét, thảo luận về các vấn đề họ tìm thấy trong quá trình kiểm tra và đề xuất các cách để giảm thiểu chúng một cách hiệu quả.Để giảm bớt công việc phân tích và ưu tiên các sáng kiến giảm thiểu, các nhà đánh giá quy định mức độ nghiêm trọng đối với các kết quả kiểm toán - từ "cao" và "trung bình" đến "thấp". Kế hoạch xếp hạng này phụ thuộc vào kỳ vọng thua lỗ trong hoạt động và lãnh đạo cao nhất thường chú ý đến tất cả các vấn đề được xếp hạng cao để đảm bảo cuối cùng họ không phá vỡ ngân hàng của công ty.
Sau khi báo cáo phát hành
Một kiểm toán viên trưởng đưa ra một báo cáo cuối cùng sau khi nhận được phản hồi từ lãnh đạo công ty và đảm bảo rằng các trưởng bộ phận sẽ chăm sóc các thiếu sót hoạt động quan trọng. Các thuật ngữ như "thiếu hụt", "khoảng cách quá trình" và "điểm yếu kiểm soát" có nghĩa là điều tương tự và thường có trong một báo cáo kiểm toán. Sau khi ban hành báo cáo kiểm toán, các trưởng bộ phận làm việc với các trưởng bộ phận kinh doanh và cấp dưới để đảm bảo các lỗ hổng quy trình được nêu ra trong danh sách kiểm toán nổi bật trong danh sách "những việc quan trọng nhất phải làm".
Chuẩn bị cho cuộc kiểm toán tiếp theo
Chuẩn bị cho cuộc kiểm toán tiếp theo là một nhiệm vụ tập thể, một nhiệm vụ tập hợp các kiểm toán viên, hiệu trưởng công ty và các nhà quản lý tài chính vào bàn đàm phán. Ở đây, mục tiêu chính là thảo luận về những gì đã sai trong lần kiểm toán cuối cùng, làm thế nào để tránh chúng trong lần đánh giá tiếp theo, cân nhắc về nhân sự để chú ý và thay đổi liên tục trong hoạt động của tổ chức. Yếu tố thứ hai rất quan trọng, đặc biệt nếu khu vực được xem xét sẽ trải qua sự thay đổi trong quy trình vận hành, cải tổ quản lý hoặc thay đổi các hướng dẫn quy định.
