Vào cuối giai đoạn tài chính, bộ phận kế toán của một công ty hoặc một kế toán viên công chứng được chứng nhận điều chỉnh và đóng các mục và chuẩn bị một số số dư dùng thử. Ban đầu, kế toán chuẩn bị số dư dùng thử mà không điều chỉnh các mục, sau đó trừ hoặc thêm tổng số điều chỉnh và tạo số dư dùng thử đã điều chỉnh. Cuối cùng, anh ta đóng tất cả các tài khoản thu nhập và chi phí để giữ lại thu nhập và chuẩn bị số dư dùng thử cuối cùng, sau khi kết thúc. Mỗi mục gây ra sự khác biệt giữa số dư dùng thử đã điều chỉnh và sau khi kết thúc.
Bài dự thi
Vào cuối mỗi chu kỳ kế toán, một kế toán viên chuẩn bị điều chỉnh các mục, báo cáo thu nhập và đóng các mục vào sổ cái. Tổng thu nhập và chi phí trong kỳ được chuyển vào tài khoản tóm tắt thu nhập và số dư được trả về không. Tóm tắt thu nhập sau đó được sử dụng để tạo ra một báo cáo thu nhập. Các mục đóng không ảnh hưởng trực tiếp đến số dư dùng thử; chúng là cần thiết để tạo ra một báo cáo thu nhập, loại bỏ thu nhập và chi phí trong khoảng thời gian từ số dư dùng thử sau khi kết thúc.
Thu nhập
Số dư thử nghiệm điều chỉnh bao gồm thu nhập từ giai đoạn hiện tại. Các mục kết thúc giảm tài khoản thu nhập về 0 và chuyển số dư sang tài khoản tóm tắt thu nhập. Mỗi tài khoản thu nhập được liệt kê trong số dư tóm tắt thu nhập đóng góp vào tổng doanh thu trong kỳ. Khi thu nhập được ghi nhận trên báo cáo thu nhập, tổng số dư tín dụng của tất cả các mục nhập số dư dùng thử đã điều chỉnh sẽ giảm. Khi số dư dùng thử sau khi kết thúc được chuẩn bị, các tài khoản thu nhập sẽ không được liệt kê vì tất cả đều bằng không.
Chi phí
Số dư thử nghiệm được điều chỉnh cũng bao gồm các chi phí cho giai đoạn hiện tại, được chuyển vào tài khoản tóm tắt thu nhập và báo cáo thu nhập. Các chi phí trong kỳ được bao gồm trong số dư thử nghiệm đã điều chỉnh trước khi được chuyển sang báo cáo thu nhập. Đóng các mục vào sổ cái chung làm giảm số dư của từng chi phí về 0; các tài khoản không được bao gồm trong số dư dùng thử sau khi kết thúc.
Thu nhập giữ lại
Khi các tài khoản báo cáo thu nhập đã bị đóng, thu nhập ròng được xác định và cổ tức trong kỳ được trừ vào thu nhập ròng. Số tiền kết quả được coi là thu nhập giữ lại hoặc số tiền vẫn còn trong tay sau khi thanh toán cho tất cả các chi phí. Một công ty có thể chọn giữ các khoản tiền đó để sử dụng trong tương lai, trả lại cho các nhà đầu tư hoặc trả cho tiền gốc của các ghi chú hoặc tài khoản phải trả. Thu nhập giữ lại được báo cáo trên số dư dùng thử đã điều chỉnh là số tiền còn lại từ giai đoạn trước, trong khi số tiền được báo cáo trên số dư dùng thử sau khi kết thúc bao gồm số tiền trước đó cộng với thu nhập được giữ lại cho giai đoạn hiện tại.
