Một doanh nhân muốn tổ chức một doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng một trong một số thực thể kinh doanh để thành lập tổ chức của mình. Quyền sở hữu duy nhất, quan hệ đối tác, quan hệ đối tác hạn chế, công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn và tập đoàn S là một vài trong số các loại thực thể kinh doanh có sẵn. Tiết kiệm thuế mà một chủ doanh nghiệp nhỏ nhận ra từ việc chuyển thu nhập từ công ty con sang công ty mẹ cho cổ đông làm cho một tập đoàn S trở thành một thực thể kinh doanh hấp dẫn.
Định nghĩa
Một công ty S là một loại thực thể kinh doanh không có thu nhập chịu thuế, thua lỗ, khấu trừ hoặc tín dụng. Một công ty S chuyển tất cả thu nhập và tổn thất của mình cho các cổ đông. Đến lượt, một cổ đông phải báo cáo dòng doanh thu và tổn thất dưới dạng thu nhập cá nhân trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Công ty chỉ trả thuế cho thu nhập thụ động và một số loại lợi nhuận nhất định, do đó tránh đánh thuế hai lần đối với thu nhập thông thường.
Các công ty con và tập đoàn S
Cho đến năm 1997, một công ty S không thể sở hữu hơn 80% tiền lãi trong một công ty con đang hoạt động. Năm 1996, tuy nhiên, Quốc hội đã gỡ bỏ hạn chế này. Do đó, một công ty S có thể sở hữu một công ty con trong nước và có thể chuyển thu nhập chịu thuế từ công ty con thông qua công ty S cho các cổ đông. Tiết kiệm thuế là đáng kể. Nếu công ty con kiếm được 100.000 đô la trong năm 2010, thay vì trả 39.000 đô la thuế thu nhập liên bang, một cổ đông chỉ trả 21.709 đô la, dựa trên thuế suất cá nhân cho những người nộp thuế duy nhất. Cổ đông hoặc cổ đông của tập đoàn S phải sở hữu 100% cổ phần của công ty con để khiến công ty con đủ điều kiện tham gia Chương trình con đủ điều kiện hoặc điều trị "QSub".
Không có công ty con nước ngoài
Những lợi thế về thuế áp dụng cho quyền sở hữu của một công ty con trong nước không mở rộng sang quyền sở hữu của các công ty con nước ngoài. Một công ty S có thể sở hữu hợp pháp một công ty con nước ngoài, nhưng công ty con nước ngoài không thể đạt được trạng thái QSub. Một công ty S phải nắm giữ một công ty con nước ngoài là một công ty C và một công ty C phải nộp thuế theo tỷ lệ doanh nghiệp trên thu nhập của nó.
Cách thành lập một tập đoàn S
Các cổ đông có thể thành lập một tập đoàn S bằng cách cho tất cả các cổ đông ký vào Mẫu 25S của IRS, Cuộc bầu cử bởi một Tập đoàn kinh doanh nhỏ. Một tập đoàn S phải là một tập đoàn trong nước, nó có thể có không quá 100 cổ đông và không có đối tác, tập đoàn hoặc cổ đông người nước ngoài không cư trú nào có thể nắm giữ cổ phiếu. Nó chỉ có thể phát hành một loại chứng khoán và không thể là ngân hàng, công ty bảo hiểm hoặc tập đoàn bán hàng quốc tế.
