Quy trình kiểm soát nội bộ được sử dụng bởi giám đốc, quản lý hoặc nhân viên hội đồng quản trị để đo lường các mục tiêu liên quan đến hiệu quả và hiệu quả hoạt động, tính nhất quán của báo cáo và thực hiện các bức tượng, pháp lệnh và các quy tắc áp dụng. Một danh sách kiểm tra kiểm soát nội bộ được sử dụng để xem xét các lĩnh vực như đánh giá tổ chức về rủi ro, hoạt động kiểm soát và môi trường, truyền thông và giám sát công nghệ thông tin. Các nhà quản lý sử dụng thông tin này để xác định các khu vực để cải thiện tổ chức hoặc xác định các kiểm soát mới để thực hiện.
Kiểm soát môi trường
Kiểm soát các khu vực đánh giá danh sách kiểm tra môi trường bao gồm nhân viên làm quen với hội đồng quản trị, chính sách và tài chính kế toán; Tuân thủ quy tắc tổ chức về đạo đức và giá trị cốt lõi; và các nỗ lực giao tiếp, hợp tác và nhóm liên quan đến nhiệm vụ và mục tiêu của tổ chức.
Các biện pháp về hiệu quả quản lý bao gồm khả năng tiếp thu của nhân viên điều hành liên quan đến đề xuất của nhân viên để cải thiện năng suất và cung cấp dịch vụ; đào tạo quản lý, kỹ năng và năng lực; cơ hội phát triển chuyên môn liên tục; và cam kết quản lý đối với sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị và mục tiêu của tổ chức.
Nhân viên có thể được đánh giá về sự rõ ràng của các cấu trúc báo cáo tổ chức; độ chính xác của mô tả công việc; sẵn có các nguồn lực và công cụ cần thiết để đạt được mục tiêu của tổ chức; và làm quen với kế hoạch kinh doanh liên tục.
Báo cáo tài chính và quản lý tài sản
Một danh sách kiểm tra kiểm soát nội bộ cũng nên đánh giá sự quen thuộc của quản lý và nhân viên với các chính sách, thủ tục và tiêu chuẩn tài chính và kế toán của tổ chức. Các lĩnh vực đánh giá bao gồm liệu nhân viên có kỹ năng và năng lực kế toán để hoàn thành nhiệm vụ công việc hay không; đánh giá các chuẩn mực giao dịch tài chính và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung; bảo trì sổ cái chung và các khoản phải thu; độ chính xác của phương pháp thu ngân sách; tuân thủ hồ sơ và thủ tục quản lý tài sản; và đánh giá hệ thống kiểm kê tài sản và cơ chế trách nhiệm.
Nhân sự và biên chế
Các mục trong danh sách kiểm tra liên quan đến nguồn nhân lực và hoạt động tiền lương bao gồm nhân viên làm quen với các chính sách và quy trình trả lương; hiệu quả của chiến lược tuyển dụng và giữ chân nhân viên; cơ hội cho nhân viên được đào tạo phù hợp; hiệu quả của thủ tục lưu trữ hồ sơ nhập cảnh; thanh toán kịp thời lương nhân viên; và tính nhất quán của thời gian làm thêm và thời gian trong các thủ tục lieu.
Các chức năng liên quan đến nguồn nhân lực bao gồm đánh giá các cơ hội đào tạo hành chính cho nhân viên; phát triển, thực hiện hoặc giám sát các hoạt động tuyển dụng không phân biệt đối xử và đánh giá hiệu suất của nhân viên; hệ thống tài liệu đào tạo nhân viên và kinh nghiệm làm việc; hiệu quả của các buổi định hướng nhân viên; xây dựng các chính sách lưu trữ và lưu giữ tài liệu cho hồ sơ nhân sự, và các chính sách nghỉ phép và nghỉ phép của nhân viên.
Chi phí tài chính
Các mục trong danh sách kiểm tra chi tiêu tài chính có thể bao gồm đánh giá hệ thống xử lý yêu cầu, hóa đơn và đơn đặt hàng; trích dẫn lựa chọn phương pháp xem xét; và quá trình phê duyệt cung cấp dịch vụ hợp đồng.
Các mục trong danh sách kiểm tra hoạt động bao gồm xử lý hóa đơn của nhà cung cấp và đánh giá việc cung cấp dịch vụ của nhà cung cấp; phương pháp theo dõi dịch vụ mua; chính sách liên quan đến bồi hoàn và đi lại của nhân viên; xem xét các thỏa thuận bảo trì; quản trị và báo cáo việc giải ngân hợp đồng và tài trợ; và xem xét các thủ tục kiểm soát chi phí và chi tiêu.
công nghệ thông tin
Đánh giá của tổ chức về các quy trình công nghệ thông tin có thể bao gồm đánh giá mức độ quen thuộc của nhân viên với các hướng dẫn, chính sách, quy trình và tiêu chuẩn công nghệ; giám sát hoặc thực hiện đánh giá rủi ro công nghệ thông tin và lập kế hoạch kinh doanh liên tục; thay đổi chính sách quản lý cho các hệ điều hành và nâng cấp; bảo mật hệ thống, quản lý ứng dụng và sao lưu hệ điều hành; và bảo trì các thỏa thuận cấp phép phần mềm.
