Cơ chế giá chuyển nhượng được sử dụng trong các doanh nghiệp có nhiều chi nhánh. Các doanh nghiệp này rất lớn và đang mở rộng, vì vậy TPM hành động để thúc đẩy họ thông qua chính sách thống nhất. Trụ sở chính của các ngân hàng sử dụng TPM để xác định phân bổ quỹ thông qua việc cho vay hoặc ứng trước cho một chi nhánh ngân hàng cụ thể. Mặc dù phức tạp và chính xác hơn các hệ thống xác định lợi nhuận trong quá khứ, TPM có nhược điểm của chúng.
Vai trò của TPM
Cơ chế giá chuyển nhượng đo lường hiệu suất của các tổ chức, bao gồm cả ngân hàng, chính xác hơn các phương pháp cũ hơn như chỉ nhìn vào lợi nhuận. Lợi nhuận một mình không phải là chỉ số thành công tốt nhất cho các chi nhánh ngân hàng vì nó liên quan đến sự độc lập thương mại của họ. Điều này không thể hoàn toàn đạt được khi các chi nhánh được quản lý bởi các trụ sở chính. Tất cả các chi nhánh ngân hàng trả lời cho một trụ sở chính cho vay và ứng trước tiền với một tỷ lệ cố định. Bởi vì mỗi chi nhánh của một ngân hàng có một luồng kinh doanh khác nhau, một số mạnh hơn các chi nhánh khác. Tương tự như vậy, mỗi chi nhánh thường vượt trội trong một lĩnh vực cụ thể, chẳng hạn như phạm vi cho vay hoặc tiềm năng tiền gửi. Đo lường điểm mạnh và điểm yếu cho phép các trụ sở chính xác định phân bổ quỹ cho các chi nhánh mà họ giám sát.
Mục tiêu
Một mục tiêu của TPM là đánh giá lợi nhuận thực và hiệu quả hoạt động của các chi nhánh ngân hàng. Khi mục tiêu này được thực hiện chính xác, số tiền và tiền ứng trước chính xác được cung cấp cho các chi nhánh sẽ sử dụng chúng một cách hiệu quả nhất. Điều này cũng đảm bảo phân phối lợi nhuận công bằng. Các thành phần này làm việc cùng nhau để hoàn thành mục tiêu tổng thể là giữ dòng tiền từ trụ sở chính đến chi nhánh ngân hàng ổn định nhất có thể.
Hệ thống TPM
Hệ thống đơn nhất là đơn giản nhất vì chỉ có một tỷ lệ cho vay và vay từ trụ sở chính. Việc số dư ngân hàng dựa trên tín dụng hay ghi nợ không thành vấn đề. Hệ thống kép sử dụng một tỷ lệ để vay và một tỷ lệ khác để cho vay bởi trụ sở chính. Nhiều hệ thống thực hiện nhiều cơ chế giá. Tiền gửi và tiền ứng trước được cung cấp bởi trụ sở chính ở các mức giá khác nhau - mặc dù lợi nhuận của chi nhánh dựa trên cả hai, thay vì nhấn mạnh cái này hay cái kia.
Nhược điểm của TPM
Hệ thống đơn nhất có hai lỗ hổng. Các chi nhánh ngân hàng được hỗ trợ bởi các khoản ứng trước phản ánh lợi nhuận cao hơn so với các chi nhánh được hỗ trợ bởi tiền gửi. Điều này xảy ra bởi vì tiền gửi thu được nhiều khoản thanh toán lãi hơn tiền ứng trước. Ngoài ra, hệ thống đơn nhất không xác định hiệu suất giữa phân bổ quỹ và hiệu suất của nó. Hệ thống kép không xem xét các cấu trúc lãi suất được xác định, không phải bởi trụ sở chính mà là chính thị trường. Các chi nhánh nông thôn bị đặt vào tình thế bất lợi vì chỉ dẫn về lợi nhuận của họ - dựa trên tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kỳ hạn - là không chính xác. Các chi nhánh dựa trên trước cũng được trình bày không chính xác, bởi vì không có sự khác biệt giữa các loại tiến bộ được gói lại với nhau. Các chi nhánh dựa trên tiền gửi có kỳ hạn cho thấy lợi nhuận thấp hơn vì lãi suất cao. Nhiều hệ thống dễ gặp vấn đề liên quan đến thông lệ ngân hàng quốc tế. Mặc dù chi phí vận hành mỗi chi nhánh khác nhau giữa các chi nhánh và thay đổi theo từng năm, nhưng điều này không được phản ánh trong các báo cáo lợi nhuận cho đến khi chi phí được ổn định. Nhìn chung, không có quy tắc nào liên quan đến lợi nhuận, do đó có lỗ hổng cho bất kỳ thay đổi nào trong hoạt động kinh doanh.
