Mỗi doanh nghiệp cần tạo ra lợi nhuận phù hợp để đảm bảo sự tồn tại lâu dài của mình, nhưng nó cần duy trì số dư tiền mặt đầy đủ để thanh toán hóa đơn. Lợi nhuận và dòng tiền không giống nhau; một doanh nghiệp có thể có dòng tiền âm trong khi đồng thời hiển thị lợi nhuận. Các nguồn và việc sử dụng báo cáo tiền mặt cung cấp chi tiết về dòng tiền và dòng tiền của công ty. Thông tin này rất quan trọng để người quản lý hiểu hoàn toàn tình trạng tài chính của doanh nghiệp và đưa ra các quyết định cần thiết.
Định nghĩa
Các nguồn và việc sử dụng báo cáo tiền mặt, còn được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiết lộ chi tiết về dòng tiền và dòng tiền của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Trong khi kế toán chuẩn bị báo cáo thu nhập trên cơ sở dồn tích, họ xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền mặt một cách nghiêm ngặt trên cơ sở tiền mặt. Kế toán cơ sở dồn tích cho phép các khoản mục không dùng tiền mặt, như khấu hao, có thể làm biến dạng một bức tranh thực tế về dòng tiền. Các nguồn và sử dụng của báo cáo tiền mặt phân tích dòng tiền từ ba lĩnh vực: hoạt động điều hành, tài chính và đầu tư. Dòng tiền từ hoạt động điều hành thể hiện tiền nhận được từ việc bán sản phẩm và dịch vụ, tiền chi trả cho chi phí sản xuất, thanh toán chi phí hoạt động và thay đổi số lượng các khoản mục của bảng cân đối kế toán, như khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định và hiện tại Nợ phải trả. Các hoạt động tài chính liên quan đến việc vay và trả nợ. Những loại hoạt động tài chính không xuất hiện trên báo cáo thu nhập; đây là lý do tại sao một báo cáo thu nhập có thể hiển thị lợi nhuận, nhưng doanh nghiệp vẫn có thể gặp phải dòng tiền âm. Hoạt động đầu tư mô tả bất kỳ khoản cổ tức nào được chi trả và bất kỳ khoản vốn bổ sung nào đã được bơm vào doanh nghiệp.
Khám phá vấn đề
Việc xem xét thường xuyên các nguồn và sử dụng báo cáo tiền mặt giúp xác định các khu vực có vấn đề tiềm ẩn. Phát hiện sớm những điểm yếu này giúp quản lý có thời gian thực hiện các hành động khắc phục trước khi chúng trở nên tồi tệ hơn. Ví dụ, doanh nghiệp có thể báo cáo lợi nhuận, nhưng đang vật lộn để thanh toán hóa đơn kịp thời. Việc xem xét các nguồn và sử dụng báo cáo tiền mặt có thể tiết lộ rằng tiền đã được sử dụng để tăng quỹ trong các khoản phải thu và hàng tồn kho. Biết được điều này, ban lãnh đạo sẽ tập trung vào việc thu các khoản phải thu hiệu quả hơn và giảm các khoản không cần thiết trong hàng tồn kho.
Kế hoạch tài chính
Sử dụng dữ liệu lịch sử lượm lặt được từ báo cáo dòng tiền, các nhà quản lý có thể xây dựng kế hoạch về cách tài trợ cho việc mua tài sản cố định trong tương lai, tăng vốn lưu động cần thiết để hỗ trợ tăng trưởng và xây dựng lịch trả nợ. Các nhà quản lý sẽ có thể xác định liệu tăng trưởng có thể được tài trợ từ các hoạt động điều hành nội bộ hay không, cho vay thêm hoặc yêu cầu các cổ đông đầu tư thêm vốn. Họ có thể đánh giá các lựa chọn tài chính khác nhau và tìm hiểu xem các tác động trên bảng cân đối kế toán là tích cực hay tiêu cực.
Hiệu suất đo
Các nguồn và việc sử dụng báo cáo tiền mặt cung cấp một cách để đánh giá hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp so với mức trung bình của ngành đối với các công ty tương tự hoặc chống lại các đối thủ chính. Các ngân hàng, nhà phân tích và nhà đầu tư sử dụng thông tin này để đánh giá sức khỏe của một doanh nghiệp và xác định những người hoạt động trên trung bình hoặc dưới trung bình. Chủ doanh nghiệp có thể sử dụng các so sánh để xác định các lĩnh vực yếu kém trong công ty của họ và đặt mục tiêu cải thiện.
