Theo Mục 79 của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ, nếu một nhân viên nhận được hơn 50.000 đô la bảo hiểm nhân thọ theo nhóm theo chính sách của chủ lao động, thì chi phí bảo hiểm trên 50.000 đô la được coi là thu nhập chịu thuế và phải chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare. Thu nhập của một nhân viên trong một tháng được tính bằng cách tính tuổi của anh ta vào ngày cuối cùng của năm dương lịch và nhân mức bảo hiểm trên 50.000 đô la với chi phí được công bố trong bảng cao cấp IRS cho nhóm tuổi của nhân viên. Thu nhập bị tính hàng năm được tính bằng cách nhân số tháng bảo hiểm đầy đủ với số tiền hàng tháng và thêm số tiền được chia theo tỷ lệ cho một tháng.
Xác định tuổi của nhân viên vào ngày cuối cùng của năm dương lịch. Ví dụ:
Ngày sinh của nhân viên: ngày 1 tháng 6 năm 1970 Ngày cuối cùng của năm dương lịch: ngày 31 tháng 12 năm 2011 Tuổi của nhân viên: 41
Trừ 50.000 đô la từ tổng số tiền bảo hiểm nhân thọ theo nhóm được cung cấp cho người lao động thông qua chính sách được sử dụng bởi chủ lao động. Ví dụ:
Tổng số bảo hiểm nhân thọ theo nhóm được cung cấp: 100.000 đô la IRS được phép loại trừ: 50.000 đô la Đối tượng có thu nhập bị tranh chấp = 100.000 đô la - 50.000 đô la = 50.000 đô la
Xác định nhóm tuổi của nhân viên từ bảng cao cấp IRS. Ví dụ: 45 tuổi nằm trong nhóm tuổi "45 đến 49."
Xác định chi phí hàng tháng cho nhóm tuổi của nhân viên từ bảng cao cấp IRS. Trong ví dụ của chúng tôi, chi phí hàng tháng cho năm 2011 là 0,15 đô la trên 1.000 đô la bảo hiểm.
Tính thu nhập bị từ chối hàng tháng bằng cách chia số tiền bảo hiểm vượt quá cho $ 1.000 và nhân số đó với chi phí từ bảng cao cấp IRS. Ví dụ:
$ 50.000 / $ 1.000 = 50 50 * $ 0,15 = $ 7,50 mỗi tháng
Tính tổng thu nhập được tính cho một nhân viên bằng cách nhân chi phí hàng tháng với số tháng bảo hiểm được cung cấp đầy đủ và thêm một giá trị được chia theo tỷ lệ trong một tháng khi chỉ cung cấp bảo hiểm một phần. Ví dụ:
Bảo hiểm được cung cấp: 16 tháng 9 đến 31 tháng 12 Tháng đầy đủ: Ba tháng 9: Bảo hiểm 15 ngày / tổng cộng 30 ngày = 0,5 Tổng thu nhập bị từ chối: 3 * $ 7,50 + 0,5 * $ 7,50 = $ 26,25
