Hệ thống giữ lại của Hoa Kỳ, được thành lập thông qua Đạo luật thanh toán thuế hiện hành năm 1943, yêu cầu người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế lương từ nhân viên. Số tiền thay đổi theo thuế và có thể dựa trên số tiền bằng phẳng hoặc số phần trăm. Trong trường hợp sau, tùy thuộc vào thuế, tỷ lệ phần trăm giữ lại có thể là một số tiền được đặt hoặc được xác định bởi một số yếu tố.
Thuế FICA
Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang, được Quốc hội ban hành năm 1937 là luật bắt buộc thu thuế An sinh xã hội và Medicare. Quốc hội đặt tỷ lệ phần trăm mà người sử dụng lao động và người lao động được yêu cầu phải trả theo các phần bằng nhau. Người sử dụng lao động được yêu cầu giữ lại 6,2 phần trăm tổng thu nhập cho thuế An sinh xã hội và 1,45 phần trăm cho thuế Medicare từ tiền lương của nhân viên. Các tỷ lệ này không đổi kể từ năm 1990. An sinh xã hội có mức lương hàng năm là 106.800 đô la; Medicare không có.
Thuế thu nhập liên bang
Cách tính thuế thu nhập liên bang tùy thuộc vào dữ liệu của nhân viên W-4 và Thông tư của Dịch vụ doanh thu nội bộ Thông tư E Bảng khấu trừ thuế. W-4 có trạng thái nộp đơn và các khoản phụ cấp cần thiết cho nhân viên. Người sử dụng lao động có thể sử dụng bảng phương pháp khung lương của E E tròn liên quan đến tình trạng nộp đơn, phụ cấp, thu nhập và thuế lương của nhân viên để tính số tiền khấu trừ. Phương pháp này cung cấp một số tiền cố định để giữ lại. Nó có thể sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm nếu thu nhập của nhân viên vượt quá giới hạn thu nhập của khung lương hoặc nếu cô ấy yêu cầu nhiều hơn 10 khoản phụ cấp trên W-4 của mình. Chủ lao động trừ tổng số tiền trợ cấp của cô ấy (như được hiển thị trên trang 37 của Thông tư E 2010) từ tổng thu nhập của nhân viên. Nó sử dụng bảng phương pháp tỷ lệ phần trăm (như được hiển thị trên các trang 39-40) để tính số tiền giữ lại.
Thuế thu nhập nhà nước
Nếu tiểu bang yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang, người sử dụng lao động sẽ làm như vậy theo chính sách của cơ quan doanh thu nhà nước. Trong nhiều trường hợp, tiểu bang có một hệ thống tương đương với khấu trừ thuế thu nhập liên bang, nhưng yêu cầu người sử dụng lao động phải sử dụng bảng thuế khấu trừ của tiểu bang và giấy chứng nhận trợ cấp nhà nước của nhân viên để tính thuế. Các tiểu bang như Arizona và Pennsylvania yêu cầu người sử dụng lao động giữ lại dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định của thu nhập chịu thuế gộp của nhân viên.
Thuế bổ sung
Một số thành phố, như Yonkers và Thành phố New York, yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập thành phố; người sử dụng lao động giữ lại dựa trên tỷ lệ mà chính phủ quy định, thường được bao gồm trên trang web của cơ quan doanh thu nhà nước. Nếu áp dụng khấu trừ thuế thu nhập địa phương, chẳng hạn như thuế học khu Ohio, thì chủ lao động sẽ khấu trừ theo hướng dẫn của cơ quan doanh thu. Ví dụ, Cục Thuế Ohio liệt kê tỷ lệ phần trăm khấu trừ cho thuế học khu dựa trên quận của trường học mà nhân viên sống.
