Tập đoàn S là một loại thực thể kinh doanh độc đáo kết hợp các tính năng tổ chức tương tự như sở hữu hoặc đối tác duy nhất, cộng với bảo vệ doanh nghiệp. Thực thể hoạt động như một công ty, nhưng lợi nhuận và thua lỗ cuối năm được chuyển cho các cổ đông và được coi là các khoản thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là bản thân công ty không phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, do đó loại bỏ thuế kép khiến cấu trúc tập đoàn C thông thường không hấp dẫn. Một tính năng độc đáo khác là khả năng cho các cổ đông nhận được phân phối lợi nhuận ngoài tiền lương thông thường.
Lương
Cán bộ công ty S phải nhận lương. Khoản bồi thường không phải bằng một số tiền cụ thể, nhưng phải là số tiền bình thường đối với các dịch vụ mà nhân viên cung cấp cho công ty. Số tiền lương có thể dao động khi kinh doanh phát triển. Việc một nhân viên nhận được một mức lương tối thiểu trong giai đoạn đầu của sự phát triển của công ty là điều bình thường và tiến tới mức lương cao hơn trong những năm sau đó. Lương nhân viên phải chịu thu nhập liên bang thường xuyên, thuế An sinh xã hội và Medicare. Là nhân viên của W-2, các nhân viên của tập đoàn S có thời gian chứng minh thu nhập dễ dàng hơn vì lý do tài chính cá nhân. Ngoài ra, công ty nhận được lợi ích của việc khấu trừ tiền lương và thuế được trả thay cho một nhân viên như chi phí kinh doanh.
Phân phối
Phân phối lợi nhuận cho các cổ đông không được bao gồm trong thanh toán tiền lương, và không phải chịu thuế lương. Không có giới hạn đối với số tiền phân phối mà một nhân viên có thể nhận được, tuy nhiên IRS cảnh báo rằng phân phối quá mức có thể được coi là thu nhập và được coi là khoản bồi thường chịu thuế biên chế. Ví dụ: nếu một nhân viên nhận được 8.000 đô la tiền lương hàng năm và 75.000 đô la phân phối, thì các phân phối được coi là quá mức liên quan đến tiền lương. Nhiều kế toán khuyến nghị rằng các khoản phân phối không vượt quá 40 phần trăm mức lương của một nhân viên của Tập đoàn. Vì IRS không xác nhận ngưỡng phần trăm, hãy thảo luận về một con số hợp lý với kế toán của bạn.
Lợi ích về thuế
Một lợi ích lớn về thuế của các phân phối của tập đoàn S là các phân phối là chi phí kinh doanh. Số tiền phân phối được khấu trừ từ thu nhập gộp của công ty, làm giảm thu nhập ròng của công ty S. Bởi vì thu nhập ròng của tập đoàn S là số tiền chuyển cho các cổ đông ở cấp độ cá nhân, về cơ bản các cổ đông có thể được miễn thuế thu nhập phân phối. Khi phân phối không được thực hiện và tập đoàn S nhận được lợi nhuận ròng vào cuối năm, các cổ đông phải trả thuế thu nhập cá nhân trên số tiền này. Đôi khi, có lợi khi xem xét báo cáo tài chính doanh nghiệp ngay trước khi năm thuế kết thúc. Kế toán của bạn có thể tư vấn cho bạn về thu nhập ròng tiềm năng và liệu phân phối lợi nhuận trước cuối năm là tốt nhất.
Cân nhắc đặc biệt
Nhiều cổ đông của tập đoàn S bị thu hút bởi các khoản tiết kiệm thuế mà cơ cấu tập đoàn S đưa ra, nhưng một số cân nhắc phải được thực hiện. Nếu một nhân viên của tập đoàn muốn mua một tài sản đòi hỏi phải có tài chính (chẳng hạn như nhà), sẽ có lợi hơn khi nhận được mức lương cao hơn thay vì phân phối vượt mức. Điều này có thể không cung cấp nhiều lợi ích về thuế, nhưng vì các phân phối không xuất hiện dưới dạng thu nhập trên tờ khai thuế thu nhập 1040, một viên chức có thể gặp khó khăn trong việc chứng minh thu nhập khi thu nhập được báo cáo trên các tài liệu cá nhân. Ngoài ra, tập đoàn S phải xem xét nhu cầu cho vay của mình. Nếu doanh nghiệp dự kiến yêu cầu một khoản vay, sẽ có lợi hơn cho ngân hàng khi thấy lợi nhuận của công ty. Trong trường hợp này, một công ty S có thể không muốn phân phối tất cả lợi nhuận của mình cho các cổ đông.
