Các tập đoàn, tổ chức khu vực công và chính phủ phát hành trái phiếu để tăng vốn. Trái phiếu trả lãi thường xuyên, và các nhà đầu tư lấy lại tiền gốc hoặc mệnh giá của trái phiếu khi đáo hạn. Chi phí lãi vay là một chức năng của phiếu lãi hoặc lãi suất danh nghĩa, mệnh giá và giá phát hành. Ghi lại chi phí lãi vay khi bạn lập báo cáo tài chính cho một kỳ kế toán và ghi lại khoản thanh toán lãi tiền mặt.
Nhân tỷ lệ phiếu lãi với tiền gốc để xác định khoản thanh toán lãi hàng năm. Trái phiếu doanh nghiệp thường trả lãi nửa năm một lần. Ví dụ: khoản thanh toán lãi nửa năm cho một trái phiếu mệnh giá $ 1.000 năm với một phiếu giảm giá 8 phần trăm hàng năm là $ 40 ($ 1.000 x 0,08) / 2 = $ 80/2 = $ 40.
Tính chi phí lãi cho trái phiếu phát hành theo mệnh giá, nghĩa là giá phát hành bằng mệnh giá. Chi phí lãi vay ghi nợ và tiền mặt tín dụng bằng cách trả lãi, ví dụ là $ 40.
Tính chi phí lãi cho trái phiếu phát hành với mức chiết khấu theo mệnh giá, nghĩa là giá phát hành thấp hơn mệnh giá. Điều này xảy ra khi lãi suất thị trường hiện hành lớn hơn lãi suất coupon. Phương pháp đường thẳng khấu hao khoản chiết khấu này bằng nhau trong suốt vòng đời của trái phiếu. Nợ chi phí lãi vay bằng tổng số tiền lãi phải trả và khấu hao, tiền mặt tín dụng bằng số tiền trả lãi và chiết khấu tín dụng đối với trái phiếu phải trả bằng số tiền khấu hao. Chiết khấu trên tài khoản trái phiếu phải trả là một tài khoản contra làm giảm giá trị của tài khoản phải trả trái phiếu. Tiếp tục với ví dụ, nếu trái phiếu được phát hành với mức chiết khấu $ 150, thì khấu hao giữa năm bằng phương pháp đường thẳng là $ 15 ($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. Nợ chi phí lãi vay bằng $ 55 ($ 40 + $ 15), tiền mặt tín dụng bằng $ 40 và chiết khấu tín dụng đối với trái phiếu phải trả $ 15.
Tính chi phí lãi cho trái phiếu phát hành với giá cao hơn mệnh giá, nghĩa là giá phát hành lớn hơn mệnh giá. Điều này xảy ra khi lãi suất thị trường hiện hành thấp hơn lãi suất coupon. Chi phí lãi vay bằng chênh lệch của khoản thanh toán lãi và khấu hao phí bảo hiểm, tiền mặt tín dụng bằng số tiền trả lãi và phí bảo hiểm ghi nợ đối với trái phiếu phải trả bằng số tiền khấu hao. Phí bảo hiểm trên tài khoản trái phiếu phải trả là một tài khoản contra làm tăng giá trị của tài khoản phải trả trái phiếu. Tiếp tục với ví dụ, nếu trái phiếu được phát hành với mức phí bảo hiểm là 200 đô la, thì khấu hao giữa năm bằng phương pháp đường thẳng là $ 20 ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Do đó, chi phí lãi vay ghi nợ bằng $ 20 ($ 40 - $ 20), tiền mặt tín dụng bằng $ 40 và phí bảo hiểm ghi nợ đối với trái phiếu phải trả $ 20.
Lời khuyên
-
Nợ làm tăng tài khoản tài sản, chẳng hạn như tiền mặt và tài khoản chi phí, chẳng hạn như chi phí lãi vay. Nợ làm giảm doanh thu, trách nhiệm và tài khoản vốn cổ đông. Tín dụng làm giảm tài khoản tài sản và chi phí, và chúng làm tăng tài khoản doanh thu, trách nhiệm và vốn cổ đông.
