Kế toán quỹ là một cách để tách tiền và các nguồn lực khác thành các danh mục dựa trên nguồn vốn và bất kỳ hạn chế nào đối với việc sử dụng các quỹ đó. Các tổ chức sử dụng kế toán quỹ để theo dõi tiền liên quan đến một dự án hoặc mục đích cụ thể. Mỗi quỹ là một thực thể kế toán độc lập, nơi các tài khoản được duy trì để đảm bảo rằng các quỹ được sử dụng cho mục đích dự định của họ.
Mục đích
Các tổ chức chính phủ và phi lợi nhuận thường nhận được tiền mà họ bắt buộc phải sử dụng một cách cụ thể. Kế toán quỹ nhằm đảm bảo rằng bất kỳ hạn chế và hạn chế nào đối với việc sử dụng các quỹ đó đều được tuân thủ. Trọng tâm của kế toán quỹ trong bối cảnh này là trách nhiệm giải trình hơn là lợi nhuận.
Kế toán dồn tích
Kế toán quỹ sử dụng kế toán dồn tích được sửa đổi, ghi lại doanh thu khi có sẵn để sử dụng thay vì khi kiếm được. Kế toán dồn tích được điều chỉnh xử lý việc mua lại các tài sản dài hạn như chi phí và nợ dài hạn như thu nhập, có nghĩa là bảng cân đối dựa trên quỹ không cho thấy tài sản dài hạn hoặc nợ phải trả, chỉ là vốn lưu động. Loại kế toán này cũng nhập ngân sách vào các tài khoản theo chiều ngược lại, sử dụng các khoản ghi nợ cho doanh thu và tín dụng ngân sách cho các khoản chi ngân sách. Một khía cạnh khác của kế toán dồn tích được sửa đổi là việc sử dụng một mục được gọi là một trở ngại khi hàng hóa được đặt hàng. Khi hàng hóa đến, đóng gói được đảo ngược và một chi phí được nhập vào.
Các loại quỹ chính phủ
Kế toán quỹ chính phủ sử dụng ba nhóm quỹ cơ bản. Đầu tiên, các quỹ chính phủ, thường chiếm tài khoản mua lại, sử dụng và cân đối các nguồn tài chính có thể chi tiêu và các khoản nợ hiện tại có liên quan. Ví dụ bao gồm các quỹ chung, quỹ thu nhập đặc biệt, quỹ dịch vụ nợ, quỹ dự án vốn và quỹ thường trực. Thứ hai, quỹ độc quyền, được sử dụng cho các hoạt động giống với các hoạt động kinh doanh của khu vực tư nhân và thường là các quỹ tự hỗ trợ. Hai loại quỹ độc quyền là quỹ doanh nghiệp, dành cho các hoạt động thu phí và quỹ dịch vụ nội bộ, được sử dụng để hạch toán việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ của một bộ phận hoặc cơ quan cho các bộ phận hoặc cơ quan khác. Loại quỹ thứ ba của chính phủ là quỹ ủy thác, được sử dụng để hạch toán các tài sản mà một đơn vị chính phủ nắm giữ trong khả năng ủy thác. Bốn loại quỹ ủy thác là quỹ hưu trí (và lợi ích nhân viên khác), quỹ ủy thác đầu tư, quỹ ủy thác tư nhân và quỹ đại lý.
Cân nhắc
Mặc dù kế toán quỹ là phổ biến nhất trong các tổ chức chính phủ và phi lợi nhuận, kinh doanh vì lợi nhuận đôi khi có thể sử dụng một phiên bản kế toán quỹ cho một mục đích cụ thể. Ví dụ: cửa hàng bán lẻ có thể muốn theo dõi các vị trí hoặc bộ phận riêng lẻ hoặc nhà thầu có thể muốn theo dõi các dự án.
