Kiểm toán viên bên ngoài đưa ra báo cáo kiểm toán để đưa ra ý kiến về sự ổn định về tài chính của công ty, vị thế hoạt động và tuân thủ luật pháp và quy định. Sự khác biệt chính giữa một báo cáo không đủ tiêu chuẩn và đủ điều kiện nằm ở việc báo cáo có cho thấy các vấn đề có thể xảy ra với các kiểm soát tài chính của công ty hay không. Một tổ chức phi lợi nhuận, một tổ chức chính phủ hoặc một công ty được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán sẽ sử dụng một báo cáo kiểm toán không đủ tiêu chuẩn để cho các đối tác kinh doanh thấy rằng kiểm soát nội bộ là đầy đủ và có chức năng. Ngược lại, một tổ chức sử dụng một báo cáo đủ điều kiện để hiển thị bất kỳ sai lệch so với các nguyên tắc kế toán tiêu chuẩn mà công ty nên giải quyết.
Định nghĩa của báo cáo không đủ tiêu chuẩn
Kiểm toán viên đưa ra một báo cáo kiểm toán không đủ tiêu chuẩn để cho thấy rằng các kiểm soát nội bộ của công ty không thể hiện bất kỳ vấn đề quan trọng nào. Kiểm toán viên thường áp dụng các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung (GAAP) để đảm bảo rằng các kiểm soát nội bộ của một công ty là đầy đủ, có chức năng và được thiết lập phù hợp với luật pháp và quy định. Kiểm soát là một tập hợp các hướng dẫn mà lãnh đạo cao nhất của một tổ chức thiết lập để ngăn ngừa tổn thất hoạt động do lỗi, trục trặc công nghệ hoặc gian lận.
Lợi ích của một báo cáo không đủ tiêu chuẩn
Mục tiêu cuối cùng của một công ty là phát hành một báo cáo kiểm toán không đủ tiêu chuẩn kể từ khi có một hóa đơn sạch về hoạt động và sức khỏe tài chính cho các nhà đầu tư và cơ quan quản lý rằng các nhà quản lý cấp cao có hiệu quả. Những lợi ích khác của một ý kiến không đủ tiêu chuẩn có thể bao gồm các mối quan hệ được cải thiện với các đối tác kinh doanh như người cho vay, khách hàng và nhà cung cấp. Ví dụ, một công ty nhận được báo cáo kiểm toán không đủ tiêu chuẩn vào cuối năm có nhiều khả năng được chấp thuận cho vay.
Định nghĩa của Báo cáo kiểm toán đủ điều kiện
Khi kiểm toán phát hiện ra những lo ngại rằng công ty không tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, họ sẽ đưa ra một báo cáo kiểm toán đủ điều kiện. Điều này thường là để đáp ứng với một trong hai kịch bản: một sai lệch duy nhất so với GAAP hoặc giới hạn phạm vi. Như một minh họa, một kiểm toán viên xem xét báo cáo tài chính của ngân hàng muốn kiểm tra các giao dịch phải thu hoa hồng. Kiểm toán viên lưu ý rằng công ty ghi lại phí hoa hồng cho các giao dịch giao dịch trước ngày đáo hạn, không phù hợp với GAAP (độ lệch đơn). Kiểm toán viên cũng không thể xem xét các tài khoản phải trả hoa hồng vì hệ thống máy tính của công ty không hoạt động (giới hạn phạm vi). Kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến kiểm toán đủ điều kiện và giải thích lý do cho trình độ chuyên môn.
Ảnh hưởng của công ty về báo cáo đủ điều kiện
Mặc dù một báo cáo kiểm toán đủ điều kiện không tệ như một ý kiến bất lợi, nó vẫn có thể gây tổn hại đến tình hình tài chính của công ty. Để minh họa, một công ty niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán có thể thấy giá trị cổ phiếu giảm mạnh nếu nhà đầu tư không hiểu mức độ của các vấn đề nội bộ được ghi nhận trong báo cáo đủ điều kiện. Ngoài ra, người cho vay hoặc nhà cung cấp có thể yêu cầu nhiều đảm bảo tài chính hơn từ một công ty trước khi tham gia vào các giao dịch trong tương lai.
Báo cáo kiểm toán khác nhau như thế nào
Mặc dù một báo cáo không đủ tiêu chuẩn cho thấy rằng không có vấn đề quan tâm, một báo cáo kiểm toán đủ điều kiện chỉ ra cho quản lý cấp cao có những vấn đề kiểm soát nội bộ trong các cơ chế báo cáo tài chính. Các nhà lãnh đạo cấp cao có thể thiết lập các biện pháp khắc phục và đảm bảo rằng nhân viên tuân theo các biện pháp mới khi thực hiện nhiệm vụ. Khi các vấn đề được giải quyết theo sự hài lòng của kiểm toán viên, anh ta có thể đưa ra ý kiến không đủ tiêu chuẩn vào cuối cuộc kiểm toán sau.
