Trong kế toán thuế, thiện chí là một khái niệm phải được xử lý khi một công ty mua lại một công ty khác với giá cao. Thiện chí có thể có một tác động thuế đáng kể và là một trong những cân nhắc chính của các công ty tham gia vào việc mua lại công ty.
Thiện chí
Thiện chí thể hiện sự khác biệt giữa giá được trả bởi một công ty để mua một công ty khác vượt quá giá trị sổ sách của công ty bị mua. Giả sử, ví dụ, công ty A đồng ý mua công ty B với mức giá 10 triệu đô la. Tuy nhiên, tổng vốn cổ đông của công ty B chỉ bằng 7 triệu đô la. Khoản chênh lệch 3 triệu đô la phải được tính, vì nếu không, bảng cân đối kế toán của bên mua sẽ hiển thị sự không khớp giữa các khoản ghi nợ và tín dụng. 3 triệu đô la này sẽ được đưa vào bảng cân đối kế toán của công ty A dưới dạng thiện chí.
Khấu hao
Khi thiện chí đã được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán của công ty, nó có thể được khấu hao. Nói cách khác, giá trị của nó có thể bị giảm cho đến khi thiện chí trong bảng cân đối hoàn toàn biến mất. Khấu hao, hoặc số tiền giảm thiện chí trong bảng cân đối kế toán, được ghi nhận như một khoản chi phí. Ý tưởng là công ty mua lại đã phát sinh chi phí bằng cách trả nhiều hơn cho công ty so với giá trị tài sản của mình và chi phí này, bằng với thiện chí, có thể được phản ánh trong báo cáo thu nhập trong những năm tiếp theo. Nếu việc mua lại thành công về mặt chiến lược, thu nhập thêm được tạo ra từ công ty bị mua sẽ nhiều hơn bù vào chi phí khấu hao.
Tác động thuế
Mặc dù suy giảm thiện chí sẽ làm giảm hóa đơn thuế của công ty, nhưng tác động chính xác của thiện chí đối với các khoản nợ thuế là một vấn đề phức tạp. Trong một số trường hợp nhất định, luật thuế yêu cầu người mua phải tăng cơ sở chi phí, hoặc giá trị sổ sách của các tài sản khác có được khi mua công ty mục tiêu. Cách xử lý này cũng sẽ làm giảm hóa đơn thuế của công ty, vì giá trị cao hơn được đặt vào tài sản hữu hình cuối cùng sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế khi những tài sản đó mất giá. Trong các trường hợp khác, công ty có thể trực tiếp khấu hao thiện chí để giảm hóa đơn thuế. Trong hầu hết các trường hợp, chỉ có chuyên gia thuế mới có thể xác định phương pháp điều trị phù hợp được sử dụng để khấu hao thiện chí.
Lý do thiện chí
Mặc dù một số vụ mua lại có thể xảy ra ở mức giá thấp hơn giá trị sổ sách, và do đó không liên quan đến thiện chí, trong hầu hết các trường hợp, người mua lại trả cao hơn giá trị sổ sách của công ty bị mua và phải chịu một lượng thiện chí đáng kể. Điều này là do các công ty có giá trị mua lại thường có giá trị cao hơn giá trị sổ sách của họ, bằng với giá trị tài sản của họ, trừ đi tổng số nợ của họ. Ngay cả các công ty gặp khó khăn và trên bờ vực phá sản có xu hướng có bằng sáng chế hoặc tên thương hiệu hoặc tài sản vô hình khác và thường thay đổi trên giá trị sổ sách.
