Trong kế toán, điều chỉnh noncash là một khái niệm được sử dụng khi tạo Báo cáo lưu chuyển tiền mặt theo phương pháp gián tiếp chuẩn bị dòng tiền. Báo cáo bắt đầu bằng lãi ròng hoặc lỗ của doanh nghiệp và sau đó điều chỉnh con số lãi hoặc lỗ cho hiệu quả của bất kỳ giao dịch nào trong kỳ báo cáo tài chính không liên quan đến trao đổi tiền mặt hoặc tương đương.
Báo cáo gián tiếp về dòng tiền
Theo cả hai chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và Hoa Kỳ thường chấp nhận các nguyên tắc kế toán (GAAP), phương pháp dòng tiền gián tiếp có thể được sử dụng để thể hiện sự thay đổi trong số dư tiền và các khoản tương đương tiền do một tổ chức báo cáo tài chính nắm giữ trong một thời gian nhất định giai đoạn, thường là một năm. Phương pháp gián tiếp của dòng tiền được sử dụng bởi báo cáo tài chính để đánh giá các nguồn và sử dụng tiền mặt bằng các hoạt động đầu tư, tài chính và đầu tư. Giá trị kết thúc của Báo cáo lưu chuyển tiền mặt liên quan đến lượng tiền và các khoản tương đương tiền được báo cáo bởi đơn vị trên Báo cáo tình hình tài chính, cũng thường được gọi là Bảng cân đối kế toán.
Lợi nhuận ròng hoặc lỗ
Điểm khởi đầu của Báo cáo lưu chuyển tiền mặt theo phương pháp gián tiếp chuẩn bị dòng tiền là lãi hoặc lỗ ròng của doanh nghiệp như được thể hiện trên Báo cáo thu nhập toàn diện. Số tiền này phản ánh thu nhập (hoặc lỗ) của doanh nghiệp từ tất cả các nguồn trong kỳ báo cáo tài chính. Theo IFRS và GAAP, lãi hoặc lỗ ròng được phản ánh trên cơ sở dồn tích, có nghĩa là nó cho thấy hiệu quả của tất cả các điều chỉnh kế toán thể hiện doanh thu khi kiếm được và chi phí khi phát sinh. Các biện pháp này thường khác với việc trình bày trên cơ sở tiền mặt, đó là ghi nhận doanh thu khi nhận và chi phí khi thanh toán.
Điều chỉnh noncash
Để điều chỉnh dòng tiền từ cơ sở dồn tích sang cơ sở phản ánh sự thay đổi vị thế tiền mặt của công ty, báo cáo lưu chuyển tiền tệ bù cho hiệu quả của tất cả các giao dịch không liên quan đến việc sử dụng tiền mặt trong kỳ. Đây là những gì được gọi là điều chỉnh noncash. Điều chỉnh noncash phổ biến nhất liên quan đến khấu hao. Chi phí khấu hao là một khoản ghi giảm giá trị tài sản do doanh nghiệp nắm giữ. Tuy nhiên, trong khi chi phí khấu hao làm giảm lợi nhuận ròng của một doanh nghiệp, thì nó không liên quan đến việc chi tiền mặt. Do đó, một điều chỉnh không trả tiền phải được thực hiện để thêm lại vào lợi nhuận ròng hoặc mất tác động của chi phí khấu hao.
Điều chỉnh Noncash thông thường khác
Các điều chỉnh noncash phổ biến khác bao gồm phần bổ sung cho chi phí khấu hao. Điều này tương tự như chi phí khấu hao, nhưng làm giảm giá trị kế toán của tài sản vô hình. Chi phí thuế thu nhập trên cơ sở IFRS hoặc GAAP khác với thuế thu nhập thực tế phải trả. Một điều chỉnh noncash phải được thực hiện cho sự khác biệt này. Một sự khác biệt phổ biến thứ ba liên quan đến lãi hoặc lỗ dịch ngoại tệ. Tài sản hoặc nợ nước ngoài thường phải được điều chỉnh theo giá trị hiện tại theo IFRS hoặc GAAP. Điều này tạo ra một khoản lãi hoặc lỗ mà không có tiền mặt được trao đổi. Kết quả là, một điều chỉnh noncash phải được thực hiện để bù đắp.
