Hầu hết các doanh nghiệp kết hợp ngân sách tiền mặt trong quá trình lập ngân sách tổng thể của họ. Xem xét ngân sách tiền mặt dự kiến thu tiền mặt và giải ngân tiền mặt cho giai đoạn ngân sách. Các nhà quản lý sử dụng thông tin này để xác định xem công ty có cần tài trợ thêm cho giai đoạn ngân sách hay không. Giống như tất cả các quy trình, ngân sách tiền mặt đi kèm với một số nhược điểm.
Sử dụng Dự toán
Quá trình lập ngân sách dựa trên ước tính của các sự kiện trong tương lai. Các nhà quản lý cố gắng dự đoán các hoạt động trong tương lai của công ty. Ngân sách tiền mặt dựa trên ước tính doanh số trong tương lai và các bộ sưu tập trong tương lai nhận được trên doanh số đó. Ngân sách tiền mặt cũng dựa trên ước tính chi phí trong tương lai mà công ty dự kiến sẽ phải chịu. Các nhà quản lý ước tính dựa trên bản năng của họ hơn là sự thật. Ước tính giới hạn hiệu quả của ngân sách tiền mặt vì kiến thức thực tế không có sẵn.
Thiếu linh hoạt
Quy trình ngân sách liên quan đến việc tạo số để nhập vào ngân sách, xuất bản số ngân sách và phân phối các báo cáo đó cho ban quản lý. Sau khi được công bố, những con số này không thay đổi. Ngân sách tiền mặt bao gồm thông tin liên quan đến nhu cầu tài chính dự kiến của công ty. Sau khi quản lý xem xét ngân sách tiền mặt, họ đưa ra quyết định dựa trên nhu cầu tài chính dự kiến. Nếu nhu cầu tài chính thực tế thấp hơn ngân sách, ban lãnh đạo đã cam kết tài trợ cho giai đoạn ngân sách. Nếu nhu cầu tài chính thực tế nhiều hơn ngân sách, ban lãnh đạo đã không cam kết đủ tài chính và sẽ bị thâm hụt tiền mặt. Ban quản lý sẽ cần vay tiền với lãi suất cao hơn kế hoạch để đáp ứng nhu cầu tiền mặt của họ.
Thao tác
Các nhà quản lý với động cơ thầm kín thao túng số ngân sách để phản ánh tốt về bản thân họ. Người quản lý đưa ra quyết định có ảnh hưởng đến ngân sách tiền mặt có thể đánh giá thấp chi phí của cô ấy cho giai đoạn ngân sách. Báo cáo này ngân sách giải ngân tiền mặt quá thấp. Người quản lý nhận được lời khen ngợi cho công việc của cô về ngân sách. Tuy nhiên, khi chi phí thực tế xảy ra và không đáp ứng số ngân sách, việc giải ngân tiền mặt sẽ phát sinh phương sai. Đến lúc đó người quản lý có thể ở một vị trí khác và không cảm thấy hậu quả từ hành động của mình.
Thiếu các yếu tố phi tài chính
Khi sử dụng ngân sách tiền mặt để phân tích nhu cầu tài chính và các lựa chọn tài chính, các yếu tố phi tài chính bị bỏ qua. Chủ doanh nghiệp có thể chọn vay vốn từ một trong hai ngân hàng. Một ngân hàng có thể đưa ra mức lãi suất thấp hơn, có thể được định lượng và báo cáo về ngân sách tiền mặt. Các ngân hàng khác có thể cung cấp dịch vụ khách hàng tốt hơn và cung cấp các đặc quyền phi tài chính để vay từ họ. Các yếu tố phi tài chính không được phản ánh trong ngân sách tiền mặt.
