Gian lận là một vấn đề rất tốn kém trong xã hội của chúng ta ngày nay. Kiểm tra gian lận được tiến hành để xác định xem có gian lận xảy ra hay không và nếu có để thu thập bằng chứng về tội phạm. Gian lận thường được coi là tội phạm cổ cồn trắng và việc kiểm tra sẽ liên quan đến giám sát và phân tích các hồ sơ tài chính phức tạp. Điều tra viên gian lận thường được gọi là thám tử tài chính.
Định nghĩa
Kiểm tra gian lận, theo Joseph T. Wells, "được định nghĩa là các kỹ năng cần thiết để giải quyết các cáo buộc gian lận từ khi bắt đầu đến khi xử lý, để có được bằng chứng, đưa ra các báo cáo và viết báo cáo, để làm chứng cho các phát hiện và hỗ trợ phát hiện và phòng ngừa gian lận. Kiểm tra gian lận bao gồm kiến thức chuyên ngành từ bốn lĩnh vực: kế toán và kiểm toán, điều tra, luật pháp và tội phạm học. " Ông Wells là người sáng lập và chủ tịch của Hiệp hội những người kiểm tra gian lận được chứng nhận.
Ý nghĩa
Gian lận là mãi mãi. Các chuyên gia nói rằng 20 phần trăm mọi người sẽ không phạm tội lừa đảo cho dù thế nào đi chăng nữa, 20 phần trăm mọi người luôn tìm kiếm cơ hội để đánh cắp hoặc phạm tội lừa đảo và 60 phần trăm mọi người sẽ ăn cắp hoặc phạm tội lừa đảo nếu họ nghĩ rằng họ có thể thoát khỏi nó. Hiệp hội những người kiểm tra gian lận được chứng nhận đã công bố Báo cáo về vụ lừa đảo quốc gia của họ về gian lận trong năm 2008. Trong báo cáo này, họ ước tính rằng các doanh nghiệp mất 7% doanh thu cho gian lận. Khi áp dụng vào tổng sản phẩm quốc nội, số tiền này tương đương với 994 tỷ USD bị mất do gian lận. Họ cũng phát hiện ra rằng hầu hết các âm mưu lừa đảo được phát hiện đã diễn ra trung bình hai năm trước khi bị phát hiện. Kiểm tra gian lận bắt đầu sau khi nghi ngờ gian lận hoặc nó đã được phát hiện. Trong khi một số gian lận được phát hiện thường xuyên thông qua kiểm soát nội bộ hoặc kiểm toán nội bộ, hầu hết được báo cáo bởi các mẹo. Những người kiểm tra gian lận thường không tham gia cho đến khi tội phạm được phát hiện.
Lịch sử
Kiểm tra gian lận là một lĩnh vực đang phát triển. Các chuyên gia đồng ý rằng gian lận trong kinh doanh và chính phủ là dịch bệnh và vai trò của CPA trong việc chống gian lận đã tăng lên do các vụ bê bối của công ty và sự chú ý của truyền thông. Tuy nhiên, hầu hết các CPA không được đào tạo đúng cho vai trò của người kiểm tra gian lận và một số gian lận bị bắt trước khi xảy ra tổn thất lớn. Một lần nữa theo Wells, điều này là do kế toán viên và kiểm toán viên sai lầm cho rằng gian lận có thể được phát hiện và ngăn chặn thông qua các kỹ thuật kiểm toán truyền thống. Các vụ bê bối như Enron và WorldCom và những người khác đã dẫn đến rất nhiều sự giám sát của truyền thông và luật pháp mới nhằm ngăn chặn gian lận và / hoặc tăng cường khả năng bắt được thủ phạm sớm hơn là sau đó. Đạo luật quan trọng nhất là Đạo luật Sarbanes Oxley, thường được gọi là SOX. Luật này đã mang lại những thay đổi đáng kể cho các công ty đại chúng về kiểm soát nội bộ, báo cáo với SEC và quản trị và cũng đã mang lại những thay đổi đáng kể cho ngành kiểm toán về giám sát và phạm vi dịch vụ có thể được cung cấp cho từng khách hàng. Mặc dù SOX có thể đại diện cho một số cải tiến trên mặt trận pháp lý và phòng ngừa để chống gian lận và bảo vệ lợi ích công cộng, gian lận không thể được dừng lại với pháp luật.
Tính năng, đặc điểm
Gian lận rất khó phát hiện vì những kẻ lừa đảo là những người thông minh. Họ tìm ra cách để lách luật, quy tắc, quy định, chính sách và thủ tục. Đây là lý do tại sao kiểm toán truyền thống chỉ tìm thấy một phần nhỏ của gian lận xảy ra. Kiểm toán viên đang xác minh tính chính xác của báo cáo tài chính, không nhất thiết phải tìm kiếm gian lận. Đây là nơi mà những kẻ kiểm tra gian lận đến. Họ thiết kế các thủ tục để chủ động tìm kiếm sự gian lận trong một tổ chức, và khi họ tìm thấy nó, họ đào sâu hơn để tìm ra tất cả các bằng chứng và xây dựng một vụ án chống lại thủ phạm
Giáo dục
Điều tra viên gian lận được đào tạo đặc biệt trong các kỹ thuật khác nhau. Cho đến gần đây, đào tạo gần như hoàn toàn trong công việc; bây giờ có một chương trình chứng nhận. Chứng chỉ Người kiểm tra gian lận được chứng nhận yêu cầu giáo dục liên tục. Khi đào tạo tiếp tục phát triển và các kỹ thuật mới và tinh vi hơn được phát triển, kiểm tra gian lận sẽ trở nên khoa học hơn và các kế hoạch gian lận sẽ dễ dàng phát hiện hơn bằng cách sử dụng đúng quy trình. Thực tế là gian lận là một lĩnh vực đang phát triển có thể là do các kỹ thuật tinh vi hơn. Đó là, sự gian lận có thể đã luôn ở đó; nó chỉ không được biết đến, và bây giờ nhiều hơn nữa đang được phát hiện ra.
Phần kết luận
Kiểm tra gian lận là một lĩnh vực đang phát triển với những cơ hội thú vị cho những người quan tâm đến nghề nghiệp như một điều tra viên. Sẽ luôn có nhu cầu kiểm tra gian lận và khi các kỹ thuật kiểm tra gian lận phát triển và trở nên khoa học hơn, ngày càng nhiều gian lận sẽ được phát hiện. Lĩnh vực này được dự đoán sẽ tiếp tục phát triển vì gian lận được phát hiện là một vấn đề lớn hơn và lớn hơn trong xã hội của chúng ta.
