Ngân sách là một công cụ lập kế hoạch quan trọng cho một tổ chức. Khi xây dựng ngân sách, điều quan trọng là phải cụ thể và cụ thể nhất có thể về thu nhập và chi tiêu trong tương lai. Ngân sách phải xem xét chi phí trực tiếp và gián tiếp và cho phép tổ chức phân bổ và lập kế hoạch cho năm tới. Ngân sách được chuẩn bị trước khi bắt đầu năm tài chính, vì vậy các yếu tố chưa biết cần phải được dự đoán. Các nhà phân tích ngân sách xem xét các xu hướng lịch sử cũng như đưa ra các giả định về chi phí sắp tới để thử và dự đoán chính xác tình hình tài chính của tổ chức cho năm tới.
Doanh thu
Dự đoán ngân sách bị ảnh hưởng khi doanh thu thực tế nhận được không nhiều như dự đoán ban đầu. Các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu giả định có thể bao gồm suy thoái kinh tế, cạnh tranh bất ngờ khiến doanh số giảm hoặc không thể duy trì mức tăng trưởng cần thiết. Các yếu tố bên trong như bộ sưu tập không đầy đủ và thực hành các khoản phải thu kém cũng có thể ảnh hưởng đến doanh thu. Các dự báo tích cực cho rằng tốc độ tăng trưởng cao hoặc tăng doanh thu có khả năng không chính xác cao hơn nhiều so với các ước tính bảo thủ dựa trên dữ liệu từ các năm trước.
Chi phí
Chi tiêu có thể là một trong những lĩnh vực khó khăn nhất của ngân sách để dự đoán. Tăng bảo hiểm y tế, mức doanh thu và thương lượng tập thể trong các tổ chức công đoàn đều có thể thay đổi tiền lương và lợi ích bằng một mức chênh lệch đáng kể. Trong nhiều ngành, tiền lương và lợi ích chiếm hơn 50% tổng chi phí của tổ chức. Bất kỳ sự khác biệt nào đối với bồi thường của nhân viên sẽ có tác động đáng chú ý đến các dự đoán ngân sách. Các khoản chi tiêu không dự đoán khác có thể bao gồm tăng tiền thuê nhà, một nhu cầu không lường trước được trước đây đối với các khoản phí kiểm toán tài chính và làm thêm giờ và tiền phạt.
Điều kiện thị trường
Nền kinh tế và điều kiện thị trường hiện tại có thể tác động đến dự báo tài chính theo nhiều cách. Những thay đổi về tỷ lệ lạm phát và điều kiện thị trường chứng khoán ảnh hưởng trực tiếp đến giá trị ròng của tổ chức và khả năng tạo ra các khoản tiền hoặc khoản vay. Nếu công ty phụ thuộc nhiều vào đầu tư như một phương tiện tài trợ, thì hiệu suất thị trường chứng khoán kém sẽ có tác động trực tiếp, tiêu cực đến dự đoán ngân sách. Tương tự như vậy, nếu tỷ lệ lợi tức đầu tư vượt trội hơn dự đoán, thì ngân sách sẽ có thặng dư.
Thay đổi lập pháp
Một số thay đổi lập pháp có tác động trực tiếp đến dự báo ngân sách. Trong hầu hết các trường hợp, các doanh nghiệp sẽ nhận thức được luật chờ xử lý trước khi nó có hiệu lực và có thể lên kế hoạch phù hợp. Đôi khi, chỉ cần đưa ra luật pháp trong tương lai, ngay cả khi nó không có hiệu lực, sẽ phá vỡ các dự báo ngân sách hiện tại. Một ví dụ về điều này là sự ra đời của pháp luật của Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Chính phủ (GASB) liên quan đến hưu trí và các lợi ích sau khi thất nghiệp khác. Mặc dù luật pháp không có hiệu lực ngay lập tức, nhưng tác động của luật pháp trong tương lai là rõ ràng. Nó ngay lập tức tiết lộ rằng chính quyền địa phương sẽ có hàng triệu đô la trách nhiệm không được giải quyết theo một số quy tắc đề xuất. Do đó, xếp hạng trái phiếu của các tổ chức bắt đầu tính đến trách nhiệm pháp lý và một số đã bị hạ cấp do đó, cản trở khả năng vay tiền và ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền. Một ví dụ khác về sự thay đổi lập pháp ngay lập tức có tác động đến dự báo ngân sách là thay đổi về thuế.
