Dòng tiền là sự thay đổi tiền mặt và các khoản tương đương tiền của một doanh nghiệp. Một dòng tiền là một sự gia tăng trong các tài sản đó, trong khi một dòng tiền là giảm cùng một. Dòng tiền của một doanh nghiệp không giống như doanh thu và chi phí của nó theo kế toán cơ sở dồn tích và được mô tả chi tiết trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong kỳ. Dòng tiền trên bảng sao kê này được chia thành ba phần: hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư và tài chính tạo nên dòng tiền không hoạt động.
Liệt kê tất cả các dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Thêm chúng lại với nhau để tạo ra dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư. Dòng tiền như vậy được gây ra bởi những thay đổi đối với tài sản dài hạn của doanh nghiệp, trong đó dài hạn được định nghĩa là tài sản có nghĩa là tồn tại trong thời gian dài hơn một năm. Tài sản, thiết bị và các mặt hàng khác như vậy đều được coi là tài sản dài hạn. Ví dụ về dòng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm tiền chi tiêu để mua phương tiện sử dụng cho doanh nghiệp và tiền mặt nhận được để bán thiết bị đã qua sử dụng.
Liệt kê tất cả các dòng tiền từ hoạt động tài chính. Thêm chúng lại với nhau để tạo ra dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính. Dòng tiền từ hoạt động tài chính có liên quan đến vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn của doanh nghiệp. Vốn chủ sở hữu đề cập đến sự tương tác của doanh nghiệp với chủ sở hữu và cổ đông của mình, trong khi nợ dài hạn là những khoản nợ kéo dài hơn một năm. Ví dụ về các dòng tiền như vậy bao gồm cổ tức được trả cho các cổ đông và trả lãi cho các khoản nợ với thời hạn dài hơn một năm.
Cộng các dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư và tài trợ để tạo ra dòng tiền không hoạt động của doanh nghiệp. Như tên gọi của nó, tổng dòng tiền ròng của doanh nghiệp trừ đi dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh tương đương với dòng tiền không hoạt động.
