Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn sâu sắc về tác động của các hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính đối với vị thế tiền mặt của công ty trong một kỳ báo cáo. Phần đầu tiên của báo cáo lưu chuyển tiền đối chiếu thu nhập ròng với dòng tiền từ hoạt động. Tổng phụ này là sự khác biệt giữa tiền mặt được tạo ra từ khách hàng và thanh toán cho nhà cung cấp. Một công ty có dòng tiền mạnh từ hoạt động có khả năng đầu tư mới, nợ dịch vụ và phân phối thu nhập cho các cổ đông.
Tính toán sự khác biệt giữa bảng cân đối của năm hiện tại và bảng cân đối kế toán của năm trước. Phần điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ điều chỉnh thu nhập ròng để phản ánh tác động của các khoản mục không dùng tiền mặt. Chẳng hạn, nếu hàng tồn kho là 500 đô la năm ngoái và 1.000 đô la trong năm nay, trừ năm nay so với năm ngoái sẽ mang lại - 500 đô la. Điều này thể hiện lượng tiền mặt được sử dụng để tài trợ cho việc tăng hàng tồn kho và giảm tiền mặt phải được trừ vào thu nhập ròng.
Thêm khấu hao và chi phí khấu hao vào thu nhập ròng. Khấu hao và khấu hao là các chi phí không dùng tiền mặt được trừ vào doanh thu. Khấu hao và khấu hao phải được thêm lại vào thu nhập ròng để cô lập các hoạt động tác động đối với dòng tiền.
Thêm hoặc trừ các thay đổi trong tài sản và nợ phải trả. Điều này có thể bao gồm các tài khoản như hàng tồn kho, tài khoản phải thu và tài khoản phải trả, cũng như ước tính và điều chỉnh kế toán, chẳng hạn như lãi tích lũy và doanh thu trả chậm. Tăng tài sản sẽ tiêu thụ tiền mặt trong khi giảm sẽ thêm vào tiền mặt. Mặt khác, tăng các khoản nợ sẽ tăng tiền mặt trong khi giảm sẽ tiêu thụ tiền mặt. Ví dụ: giả sử chi phí tiền lương tích lũy là 800 đô la vào đầu năm và 1.200 đô la vào cuối năm. Đây là sự gia tăng trong tài khoản trách nhiệm pháp lý và dẫn đến khoản bổ sung $ 400 vào tiền mặt.
Tính toán dòng tiền hoạt động. Tổng thu nhập ròng và các khoản mục được xác định trong Bước 2 và Bước 3 để đến dòng tiền thuần từ hoạt động điều hành.
Xác nhận công việc của bạn. Để kiểm tra lại công việc của bạn trong phần hoạt động điều hành, phần đầu tư và tài chính của báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được hoàn thành. Tổng dòng tiền từ hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính thể hiện tổng số tiền thay đổi. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được xác minh bằng cách thêm tổng số tiền thay đổi vào tiền mặt ban đầu để đến số dư tiền mặt cuối kỳ. Tiền mặt kết thúc có thể được xác minh đối với bảng cân đối.
Lời khuyên
-
Gia tăng tài sản tiêu thụ tiền mặt và xuất hiện như một mặt hàng tiêu cực. Giảm tài sản cung cấp tiền mặt và xuất hiện như một mặt hàng tích cực. Gia tăng nợ phải trả cung cấp tiền mặt và xuất hiện như một mặt hàng bưu chính. Giảm nợ phải trả tiêu thụ tiền mặt và xuất hiện dưới dạng một mặt hàng tiêu cực.
