Sổ cái danh nghĩa, còn được gọi là sổ cái chung, là hồ sơ kế toán chính cho một công ty giao dịch tài chính. Nó bao gồm một biểu đồ các tài khoản được phân loại là tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu và chi phí. Các giao dịch tài chính chi tiết được ghi lại bằng hệ thống sổ sách kế toán kép, có nghĩa là một trong các tài khoản sẽ bị ghi nợ và một tài khoản khác liên quan đến giao dịch sẽ được ghi có.
Chu kỳ kế toán
Chu trình kế toán là một tập hợp các thủ tục xảy ra để ghi lại và xử lý chính xác các giao dịch tài chính cho một doanh nghiệp. Chu trình kế toán bao gồm các quy trình báo cáo, đăng tải, chuẩn bị / điều chỉnh số dư thử nghiệm và lập báo cáo tài chính. Sổ cái danh nghĩa là trung tâm của chu kỳ kế toán. Vào đầu chu kỳ kế toán, việc xử lý các giao dịch tài chính được đăng lên các tài khoản thích hợp trong sổ cái. Vào cuối chu kỳ kế toán, các quy trình tiếp theo sử dụng sổ cái danh nghĩa để tạo dữ liệu tài chính.
Nhật ký
Ghi nhật ký liên quan đến việc ghi lại từng giao dịch trong nhật ký chung bằng cách sử dụng một mục nhật ký. Nhật ký chung giữ một bản ghi của tất cả các mục nhật ký cho một doanh nghiệp theo thứ tự thời gian. Các mục nhật ký thể hiện một khoản ghi nợ cho một tài khoản và tín dụng cho một tài khoản khác. Đây là những tài khoản tương tự được trình bày trong sổ cái danh nghĩa
Đăng bài
Trong các khoảng thời gian đã đặt, chẳng hạn như hàng tuần hoặc hàng tháng, các giao dịch được ghi trong nhật ký chung được đăng lên các tài khoản cá nhân trong sổ cái danh nghĩa. Đăng các giao dịch vào tài khoản thích hợp trong sổ cái danh nghĩa giúp đảm bảo rằng tình trạng tài chính của một công ty là chính xác, vì vậy công ty có thể xác định lợi nhuận của mình, cũng như chịu được các yêu cầu kiểm toán.
Số dư dùng thử
Số dư dùng thử cung cấp số dư của tất cả các tài khoản trong sổ cái danh nghĩa cho bất kỳ ngày nào. Về cơ bản, nó là một ảnh chụp nhanh trong thời gian của một bức tranh tài chính của công ty. Các khoản ghi nợ và tín dụng được ghi lại đối với các tài khoản phải bằng nhau. Nếu các khoản tín dụng và ghi nợ không cân bằng, một lỗi đã xảy ra trong khi ghi lại một hoặc nhiều giao dịch và lỗi phải được sửa.
Báo cáo tài chính
Khi tất cả các giao dịch được nhập vào nhật ký chung, được đăng trên sổ cái danh nghĩa và số dư dùng thử được xác minh và điều chỉnh khi cần thiết, báo cáo tài chính có thể được chuẩn bị. Bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ được tạo ra từ dữ liệu trong biểu đồ tài khoản danh nghĩa của sổ cái. Bảng cân đối kế toán cho thấy cách một công ty cân đối tài sản của mình với các khoản nợ và vốn chủ sở hữu, trong khi báo cáo thu nhập cung cấp một báo cáo về doanh thu và chi phí của công ty trong một giai đoạn cụ thể. Nói chung, báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo các khoản thu và thanh toán tiền mặt dựa trên các giao dịch được ghi vào tài khoản tiền mặt trong sổ cái danh nghĩa.
