Khi một doanh nghiệp kiếm được lợi nhuận, thông thường phải trả cả thuế thu nhập của tiểu bang và liên bang. Nhiều doanh nghiệp kiếm thu nhập ở nhiều bang. Để xác định mức thu nhập của một doanh nghiệp phải chịu thuế ở mỗi tiểu bang, tiểu bang mà doanh nghiệp có trụ sở sử dụng các thủ tục phân bổ và phân bổ.
Xác định phân bổ và phân bổ
Phân bổ là một quy trình mà bộ phận thuế nhà nước sử dụng để gán tất cả một loại thu nhập chịu thuế nhất định cho một hoặc nhiều tiểu bang cụ thể. Mặt khác, phân bổ là một quy trình mà cơ quan thuế nhà nước sử dụng để phân chia một số loại thu nhập chịu thuế giữa một số tiểu bang dựa trên một công thức xem xét bảng lương, bán hàng và vị trí của tài sản kinh doanh.
So sánh
Trong khi phân bổ liên quan đến việc sử dụng các công thức toán học để xác định tỷ lệ thu nhập chịu thuế ở mỗi tiểu bang, phân bổ sẽ gán tất cả thu nhập cho một tiểu bang hoặc chia đều cho nhiều tiểu bang. Một bộ phận thuế nhà nước sử dụng phân bổ để gán thu nhập phi kinh doanh của một thực thể kinh doanh cho một số tiểu bang, nhưng nó sử dụng phân bổ để phân phối thu nhập liên quan đến kinh doanh của một thực thể kinh doanh giữa các tiểu bang mà doanh nghiệp hoạt động.
Thu nhập doanh nghiệp và phi kinh doanh
Để xác định xem thu nhập có phải phân bổ hay phân bổ hay không, trước tiên, tiểu bang phải xác định xem thu nhập có đủ điều kiện là thu nhập kinh doanh hay thu nhập ngoài kinh doanh hay không. Thu nhập ngoài kinh doanh thường bao gồm thu nhập bằng sáng chế, tiền bản quyền và lợi nhuận nhất định, trong khi thu nhập kinh doanh thường bao gồm bất kỳ thu nhập nào liên quan đến giao dịch thông thường của doanh nghiệp. Mỗi tiểu bang công bố các quy tắc riêng để xác định loại thu nhập nào đủ điều kiện là thu nhập kinh doanh hoặc không kinh doanh.
Cân nhắc
Nếu một bộ phận thuế nhà nước phân bổ thu nhập phi kinh doanh cho một tiểu bang mà doanh nghiệp được miễn thuế, thì thu nhập phải chịu thuế ở nhà nước của doanh nghiệp thay thế. Mặc dù các cơ quan thuế nhà nước thường phân loại thu nhập thụ động là thu nhập phi kinh doanh, thu nhập thụ động có thể đủ điều kiện là thu nhập kinh doanh nếu nó là một phần không thể thiếu trong giao dịch chính của doanh nghiệp. Ví dụ: nếu chức năng chính của công ty liên quan đến việc mua bản quyền để kiếm lợi nhuận, thu nhập được tạo ra bởi bản quyền là thu nhập kinh doanh.
