Kiểm soát nội bộ là bảo vệ một viện công ty để bảo vệ tài sản, tài nguyên và thông tin tài chính. Hầu hết các công ty có kiểm soát nội bộ ở các cấp tổ chức cụ thể, bắt đầu từ cấp cao nhất của công ty và làm việc thông qua các quy trình, giao dịch và ứng dụng. Việc đánh giá kiểm soát nội bộ là trọng tâm chung của kiểm toán - đó là bước đầu tiên của kiểm toán. Kiểm toán đi qua từng cấp độ tổ chức để đánh giá hiệu quả của kiểm soát và xác định xem có tồn tại điểm yếu vật chất hay không.
Xác định kiểm soát nội bộ
Xác định kiểm soát nội bộ là giai đoạn đầu tiên của quá trình đánh giá. Mặc dù kiểm toán viên và kế toán có ý tưởng chung về mục đích của kiểm soát nội bộ, họ phải xem lại cách khách hàng của họ xác định kiểm soát nội bộ. Định nghĩa này giúp kiểm toán viên lập kế hoạch phạm vi kiểm toán và xác định khu vực nào sẽ cần đánh giá. Ví dụ, chức năng quản lý tiền mặt có xu hướng là một lĩnh vực quan trọng để đánh giá kiểm soát nội bộ, vì các công ty phải có dòng tiền để chạy hoạt động.
Lựa chọn đội
Các công ty kế toán công là nguồn chính để thực hiện kiểm toán khách hàng. Tạo nhóm dự án phù hợp là điều cần thiết khi đánh giá kiểm soát nội bộ. Kiểm toán viên và kế toán thường có một nền tảng trong kinh doanh. Một kiểm toán viên quen thuộc với ngành bán lẻ thường chuẩn bị tốt hơn để thực hiện kiểm toán bán lẻ so với người có nền tảng trong sản xuất. Việc chỉ định các cá nhân phù hợp cho một cuộc kiểm toán giúp tạo ra một quy trình đánh giá thích hợp.
Cấp độ thực thể
Kiểm toán viên thường bắt đầu ở cấp thực thể và xem xét các thủ tục tập trung vào hoạt động chung của công ty. Cơ cấu tổ chức, giá trị đạo đức, hành vi của giám đốc điều hành và quản trị doanh nghiệp là trọng tâm của kiểm toán cấp thực thể. Kiểm soát nội bộ cấp thực thể bị lỗi có thể cho thấy chủ sở hữu, giám đốc hoặc giám đốc điều hành có khả năng lạm dụng tổ chức.
Cấp độ xử lý, giao dịch và ứng dụng
Việc kiểm toán sẽ đánh giá kiểm soát nội bộ ở cấp độ quy trình, giao dịch và ứng dụng. Các quy trình bao gồm các tài khoản phải thu, tài khoản phải trả và chức năng sổ cái chung. Giao dịch liên quan đến việc trao đổi tiền mặt hoặc hàng hóa. Các ứng dụng có thể liên quan đến việc sử dụng các chương trình phần mềm.
khuyến nghị
Giai đoạn đánh giá cuối cùng là xác định hiệu quả kiểm soát và khuyến nghị cải tiến. Kiểm toán viên phát hiện ra nếu kiểm soát ngăn cản nhân viên thỏa hiệp các quy trình kinh doanh. Các khuyến nghị có thể giúp các công ty quyết định cách điều chỉnh hoặc thay đổi kiểm soát nội bộ để bảo vệ tốt hơn các hoạt động tài chính hoặc kinh doanh.Kiểm toán viên có thể yêu cầu kiểm toán tiếp theo để xem xét hiệu quả của các cải tiến được khuyến nghị.
